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Pago de la Nómina | Nómina por PagarCuentas por Pagar(Retenciones de Nómina o Deducciones)Efectivo | D | CC | * A cada trabajador se le entrega su colilla de pago respectiva. * En la MANO DEOBRA, se realizan tres actividades: * El control del Tiempo * El cálculo de la Nómina * La Asignación o Distribución de costos de la Nómina. |
Distribución de la Nómina | Inventario Producto enProcesoCIFGastos Administración y VentasNómina por Pagar  | DDD | C  | * Se utilizan las tarjetas de tiempos (control de entrada y salida) y la boleta de trabajo (elaborada por cada empleado, osupervisor, indicando en la orden en que laboró y por cuanto tiempo). * El Departamento de Nómina, calcula la nómina y envía los datos al Departamento de Costo, quienes se encargan de asignar el costode la nómina y preparar los informes de costos. * Controlar el Inventarioen Proceso por orden de trabajo y los CIF, por centro de costo. |
Provisión de PrestacionesSociales | (InventarioProducto en Proceso)CIFGastos de Administración y Ventas (Prestaciones Sociales)Provisión para Prestaciones Sociales | DDD | C | * Provisión para prestaciones sociales son las cesantías, sus intereses,prima de servicios, vestido de labor. Otras provisiones como las vacaciones. * Según Oscar Gómez Bravo, las prestaciones sociales de la mano de obra directa, deben registrarse como un mayor valordel Inventario de Producto en Proceso. Polimeni, los carga a CIF. |
Pago de Prestaciones Sociales | Provisión para Prestaciones SocialesGasto Prestaciones SocialesEfectivo | DD | C | * Lasprovisiones se cierran al finalizar el período contable (31 de Diciembre) o cuando se efectue el pago de ellas al trabajador, en todo caso, del ajuste, el mayor será un gasto prestaciones más y el menorvalor se cierra contra un Ingreso por ajuste. * Al finalizar el período contable, se traslada a la cuenta de Pasivos Laborales. |
Contabilización de los CIF Reales | CIFDepreciacionesServicios...