Importancia fiscal de los sueldos y salarios

“I IMPORTA ANCIA F FISCAL D LOS S DE SUELDOS Y SAL LARIOS”

TRAB BAJO FI INAL

Importancia fiscal de los sueldos y salarios

ÍNDICE INTRODUCCIÓN CAPITULO 1 1.1 1.2. 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 Ley Federal del Trabajo (LFT) 7 7 8 9 9 11 14 14 19 25 26 29 29 31 4

Antecedentes históricos Disposiciones generales Definiciones Relaciones individuales y colectivas de trabajo 1.4.1 Relacionesindividuales de trabajo 1.4.2 Relaciones colectivas de trabajo Tipos de contrato 1.5.1 Contratos de tiempo determinado 1.5.2 Contratos de tiempo indeterminado Condiciones de trabajo Derechos y obligaciones de los patrones y trabajadores Término de la relación laboral 1.8.1 Término del contrato individual 1.8.2 Término del contrato colectivo Impuesto Sobre la Renta (ISR)

CAPITULO 2 2.1 2.2 2.3 2.42.5 2.6 2.7

2.8

Sujetos del Impuesto Concepto de ingresos por sueldos y salarios Ingresos asimilables a sueldos y salarios Esquema general de la base gravable y del impuesto anual Ingresos exentos Subsidio para el empleo 2.6.1 Mensual 2.6.2 Anual Pagos provisionales 2.7.1 Mecánica general de pago 2.7.2 Fecha de entero 2.7.3 Presentación Vía Internet 2.7.4 Declaración complementaria paracorregir el período de pago o concepto de impuesto declarado 2.7.5 Declaración complementaria para presentar obligaciones omitidas Declaración Anual 2.8.1 Obligación de presentarla 2.8.2 Presentación Vía Internet 2.8.3 Declaración de corrección de datos, tratándose de contribuyentes que estén obligados a presentar declaraciones Vía Internet 2.8.4 Presentación de declaraciones anuales por ventanillabancaria

35 36 36 39 40 45 46 50 55 55 55 56 58 59 59 59 64 65 65

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CAPITULO 3

Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) e Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT) 68 75 75 85 86 87 87 90 92 92 93 97

3.1 3.2

3.3

3.4 3.5 3.6

Disposiciones generales Plazos y formatos a presentar 3.2.1 Altas3.2.2 Modificaciones de salario 3.2.3 Bajas Tipos de salario 3.3.1 Fijo 3.3.2 Variable 3.3.3 Mixto Salario base de Cotización Salario base de Aportación Determinación y Formato de la Prima de Riesgo de Trabajo Impuesto sobre nómina (ISN)

CAPITULO 4 4.1

4.2 4.3 4.4

Elementos de la nómina 4.1.1 Sujeto 4.1.2 Objeto 4.1.3 Base Exentos del impuesto Percepciones Gravables 4.3.1 Tasa 4.3.2 Períodode pago, fecha y forma Obligaciones de los contribuyentes Caso practico

103 103 104 105 106 109 109 109 115

CAPITULO 5 5.1 5.2 5.3 5.4

Cálculo de la nómina Integración del Salario Base de Cotización Determinación del Impuesto Sobre la Renta por Salarios Determinación del 2% sobre nóminas

117 121 129 132 133 135

CONCLUSION BIBLIOGRAFIA

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INTRODUCCIÓN
El tema de la fiscalización a los sueldos y salarios, conlleva al análisis de diversas legislaciones como son: Ley Federal del trabajo (LFT), Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), Ley del Seguro Social (LIMSS), Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (LINFONAVIT) y Código Financiero (Dependiendo la entidad). Este análisis se ve reflejadoen la nómina, cabe señalar que este tema es muy extenso, pero lo que deseamos mostrar es el panorama común en la mayoría de las empresas en México. No deseamos analizar la validez jurídica de las normas que afectan a la administración de nómina o sus relaciones entre sí, sino hablar de nuestra interpretación de dichos preceptos. La LFT, ha prevalecido en el tiempo no solo por la fuerza querepresentan las organizaciones laborales, sino por el temor de perder muchos logros que se han obtenido a través de los años, esta Ley, aunque ha sido constantemente modificada, ha quedado obsoleta, desactualizada, muy lejos de la realidad y de las nuevas formas de administrar la relación laboral. Al quedar estancada esta ley, las legislaciones que norman los aspectos laborales se le han adelantado. La...