Impuesto Al Valor Agregado

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ASPECTOS ECONÓMICOS DEL IVA EN MÉXICO: CLARIFICACIÓN SOBRE SU DISTORSIÓN, INCIDENCIA FISCAL Y REGRESIVIDAD
Área de Investigación: Contribuciones

AUTORA

Dra. Adriana Verónica Hinojosa Cruz Doctorado Centro de desarrollo empresarial y posgrado Facultad de Contaduría Pública y Administración Universidad Autónoma de Nuevo León México avhinojosacruz@gmail.com 01(81)13404430,(81)20201033 Sendero de los Gorriones 309 Col. San Jemo Monterrey, N. L. México C. P. 64630

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RESUMEN
Aspectos económicos del IVA en México: Clarificación sobre su distorsión, incidencia fiscal y regresividad. En México, uno de los principales impuestos federales es el Impuesto al Valor Agregado (IVA) cuya recaudación significa para el Gobierno Federal el 49.2 por ciento de sus ingresostributarios en 20081. Sin embargo, el IVA, para el consumidor, significa una disminución de su capacidad de consumo que además, no considera su capacidad contributiva ya que es un impuesto indirecto. Asimismo, el impuesto presenta en su esquema, actividades con tasas diferenciadas o exentas. Esto ha generado una discusión permanente sobre su equidad y sobre el esquema adecuado del mismo. Con el objetivo deproporcionar información fundamentada sobre los aspectos económicos del IVA que deben considerarse en la toma de decisiones sobre su modificación o no, la presente ponencia revisa el origen, evolución, mecánica, principios, clasificación e incidencia fiscal del impuesto en el consumidor y contribuyentes. Para tal efecto, primero se presenta la conceptualización de la teoría económica de unimpuesto indirecto. En segundo lugar, sobre México, se describe brevemente la importancia de los impuestos indirectos en la historia de México así como, la evolución del IVA desde su implementación. Después se explica sus elementos, características y mecánica de operación de acuerdo con lo que establece la Ley de Impuesto al Valor Agregado. Como parte medular del documento, se abordan los dos aspectoseconómicos considerados de mayor importancia en los impuestos indirectos: (i) Su efecto distorsivo y (iii) su regresividad a través de la medición de su incidencia en los ingresos de los hogares. Lo anterior, discutiendo su validez con otros autores y sobre la perspectiva de la autoridad (SHCP y el Centro de Estudios de las Finanzas Públicas CEFP) que ofrece un análisis y resultados con ciertatendencia a no mostrar estos efectos. Por último, se concluye sobre esto. Palabras clave: IVA, Incidencia fiscal, regresividad

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De acuerdo con el diagnóstico del sistema fiscal Mexicano elaborado por el Centro de Estudios de las Finanzas Públicas (CEFP) del Congreso de la Unión en 2010

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PONENCIA
Aspectos económicos del IVA en México: clarificación sobre su distorsión, incidencia fiscaly regresividad

Introducción En México, uno de los principales impuestos federales es el Impuesto al Valor Agregado (IVA) cuya recaudación significa para el Gobierno Federal el 49.2 por ciento de sus ingresos tributarios en 20082. Sin embargo, el IVA, para el consumidor, significa una disminución de su capacidad de consumo que además, no considera su capacidad contributiva ya que es un impuestoindirecto. Asimismo, el impuesto presenta en su esquema, actividades con tasas diferenciadas o exentas. Esto ha generado una discusión permanente sobre su equidad y sobre el esquema adecuado del mismo. Con el objetivo de proporcionar información fundamentada sobre los aspectos económicos del IVA que deben considerarse en la toma de decisiones sobre su modificación o no, la presente ponencia revisael origen, evolución, mecánica, principios, clasificación e incidencia fiscal del impuesto en el consumidor y contribuyentes. Para tal efecto, primero se presenta la conceptualización de la teoría económica de un impuesto indirecto. En segundo lugar, sobre México, se describe brevemente la importancia de los impuestos indirectos en la historia de México así como, la evolución del IVA desde su...