impuesto al valor agregado

APENDICE I

FACTORES DEL AMBIENTE DE
CONTROL



Actitud de la administración hacia los controles
internos establecidos.



Estructura de la organización de la entidad.

Funcionamiento del consejo de administración y
sus comités.

MÉTODOS DE ASIGNACIÓN DE
AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD


Políticas sobre asuntos tales como practicas
de negocios, conflictos deinterés y códigos
de conducta.



Asignación
de
responsabilidades
y
delegación de autoridad para tratar asuntos
tales como metas y objetivos de la
organización,
funciones
operativas
yrequisitos legales.



Descripción de puestos de los empleados,
delineando funciones especificas, relaciones
jerárquicas y restricciones.



Documentación de los sistemas de computo,indicando los procedimientos para autorizar
transacciones y aprobar cambios a los sistemas
existentes.

MÉTODOS
DE
CONTROL
ADMINISTRATIVO INCLUYENDO LA
FUNCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Establecimientode sistemas de planeación y reportes
de información, que marquen los objetivos de la
administración y los resultados del desempeño real.
Tales sistemas podrán incluir planeación estratégica,presupuestos, pronósticos, planeación de utilidades y
contabilidad para aéreas de responsabilidad.
 Establecimiento de métodos que identifiquen el
desempeño real y las excepciones al desempeñoplaneado, así como la comunicación a los niveles
administrativos apropiados.




Utilización de métodos apropiados para investigar
desviaciones respecto a los resultados esperados
y
tomaracciones
correctivas
oportunas
adecuadas.



Establecimiento y vigilancia de políticas para
desarrollar y modificar los sistemas contables y
los procedimientos de control incluyendo eldesarrollo, modificación y uso de programas de
computo y archivos de datos relacionados.

 Políticas

y practicas de personal.

 Influencias

externas que afectan las
operaciones y practicas de...