impuesto

1. Derecho Tributario
Es una rama del Derecho público, dentro del Derecho financiero, que estudia las normas jurídicas a través de las cuales el Estado ejerce su poder tributario con el propósito de obtener de los particulares ingresos que sirvan para sufragar el gasto público en aras a la consecución del bien común. Dentro del ordenamiento jurídico de los ingresos públicos se puede acotar unsector correspondiente a los ingresos tributarios, que por su importancia dentro de la actividad financiera del Estado y por la homogeneidad de su regulación, ha adquirido un tratamiento sustantivo.

2. Principios Generales del derecho tributario
1. PRINCIPIO DE LEGALIDAD (ART. 317 CONSTITUCION) No podrá cobrarse impuesto, tasa ni contribución alguna que no estén establecidos en la ley, niconcederse exenciones y rebajas, ni otras formas de incentivos fiscales, sino en los casos previstos por las leyes…”

  2. PRINCIPIO DE JUSTICIA TRIBUTARIA (ART. 316 CONSTITUCION): “El sistema tributario procurará la justa distribución de las cargas públicas según la capacidad económica del o de la contribuyente, atendiendo al principio de progresividad, así como la protección de la economía nacionaly la elevación del nivel de vida de la población, y se sustentará para ello en un sistema eficiente para la recaudación de los tributos. …”


  3. PRINCIPIO   DE PROGRESIVIDAD (ART. 316 CONSTITUCION) (ART. 50 ISLR): A medida que aumenta   el enriquecimiento aumenta la tasa. El artículo 50, establece la siguiente tarifa –Tarifa N° 1- sobre el enriquecimiento global neto anual expresado enunidades tributarias. Se podrá observar, que en este tipo de tarifa, la tasa impositiva es baja en las primeras fracciones de renta y gradualmente más alta a medida que las fracciones son también mayores, hasta llegar a la fracción considerada más alta -34%-, a partir de la cual la tarifa se convierte en proporcional.

  4. PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD: (EJEMPLOS ART. 63 Y 64 ISLR)   Artículo 63.Las ganancias obtenidas por juegos o apuestas, estarán gravadas con el treinta y cuatro por ciento (34%).
Artículo 64. Los premios de loterías y de hipódromos, se gravarán con un impuesto del dieciséis por ciento (16%).
5. PRINCIPIO DE NO CONFISCOTORIEDAD (ART. 317 CONST): “Ningún tributo puede tener efecto confiscatorio”.
6. PRINCIPIO PROHIBICION DEPAGARSE CON SERVICIOS PERSONALES (ART.317 CONSTITUCION): No podrán establecerse obligaciones tributarias pagaderas en servicios personales. La evasión fiscal, sin perjuicio de otras sanciones establecidas por la ley, podrá ser castigada penalmente.
7. PRINCIPIO OBLIGACION DE ESTABLECER UN LAPSO O TERMINO PARA ENTRAR EN VIGENCIA (ART. 317): Toda ley tributaria fijará su lapso de entrada en vigencia. En ausencia del mismo seentenderá fijado en sesenta días continuos.
8. PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD (NO RETROACTIVIDAD) (ART.3 CODIGO CIVIL, ART. 8 C.O.T. Y ART. 24 CONSTITUCION):
• ARTÍCULO 3 CODIGO CIVIL: La Ley no tiene efecto retroactivo.
• ARTICULO 8 C.O.T.: Las leyes tributarias fijarán su lapso de entrada en vigencia. Si no lo establecieran, se aplicarán vencidos los sesenta (60) días continuossiguientes a su publicación en la Gaceta Oficial.
9 PRINCIPIO DE GENERALIDAD: (ART. 133 CONSTITUCION): Toda persona tiene el deber de coadyuvar a los gastos públicos mediante el pago de impuestos, tasas y contribuciones que establezca la ley.
10. PRINCIPIO DE IGUALDAD (ART. 21 CONSTITUCION): Todas las personas son iguales ante la ley, y en consecuencia.
EXENCION: Establecida en la ley
EXHONERACION:La establece el ejecutivo.


Las exenciones como las exoneraciones son un beneficio tributario otorgado donde se libera del pago total o parcial del Impuesto sobre la Renta (u otro impuesto como el IVA). La diferencia entre estas dos modalidades está en que la exención se establece previamente en la ley y la solicita la entidad que declara el ISLR; y la exoneración es un derecho del...