impuestos

Ejercicio de impuestos

La empresa La reforma S.A. es una empresa constituida en base a las leyes mexicanas con domicilio fiscal en la ciudad de salamanca, en el estado de Guanajuato, ydurante el año 2013, realizo las siguientes operaciones, y le solicita su ayuda para la elaboración del cálculo de su declaración anual.

1. La facturación en el año fue de $ 15 340 000 de los cualesesta pendiente de cobro a clientes $ 290 000.
2. Realizo descuento a clientes por $ 330 000 y le devolvieron mercancía por $ 208 000 y existen las notas de crédito.
3. Recibióanticipos de clientes para futuras ventas por $ 80 000 los cuales se facturaran en el mes de febrero de 2012.
4. Recibió dividendos en efectivo de sociedades en el extranjero $ 13 000 y dividendos enacciones de sociedades en el extranjero por $ 14 000.
5. El costo de ventas esta determinado con los siguientes datos:
a. Inventario inicial $ 480 000.
b. Compras $ 9 700 000 ( dentro de lascuales existen facturas por $ 240 000 que no reúnen requisitos fiscales)
c. Inventario final de $ 520 000.
6. Los gastos de operación fueron:
a. Sueldos $ 2 800 000, de los cuales se retuvieron:i. ISPT por $ 370 000
ii. IMSS $ 230 000,
b. Aguinaldo fue de $ 390 000, vacaciones $ 154 000 y prima vacacional $ 69 000.
c. Vales de despensa para todo el personal por $ 290 000.
d.Viáticos para el gerente de ventas y de compras, para ver la disponibilidad de abrir una sucursal en Villahermosa Tabasco, por 8 días:
i. Transporte $ 67 000
ii. Alimentos $ 27 000
iii. Hospedaje $21 000
iv. Consumo en Bares $ 13 000
e. Luz, agua, teléfono, internet, papelería, artículos de limpieza, consumibles de computadora, por un total de $ 403 000 y pintura de la oficina por$ 33 000 de los cuales no nos entrego el pintor factura.
f. Pago de dividendos a los socios por $ 89 000 provenientes de la CUFIN.
g. Pago de PTU año 2012 a trabajadores por $ 111 000.