Ingresos al impuesto domestico

Cuaderno 6

La resolución del Cuaderno de trabajo 6 será parcial de acuerdo con lo que se indique en la guía de estudio, al finalizar cada ejercicio, discuta/ejemplifique/exponga con sus compañeros de clase y/o a distancia los resultados. Plantee otros ejemplos relacionados con el tema de acuerdo con su experiencia profesional. Por el tema a tratar y su naturaleza, se encuentran ejemplos yexplicaciones que continuamente se modifican. Por ello, sugerimos que verifique las cifras y artículos mencionados en la legislación vigente para que en su caso, se modifiquen acorde a ella mediante el enlace sisthemis.

Ejercicio 1
Obligaciones fiscales de las personas morales

Este ejercicio tiene como finalidad que identifique el vencimiento y fundamento legal mediante el cual se deben cubriralgunas obligaciones fiscales relativas a las declaraciones.
- Contabilidad -
Art. 27 Fracc. IV de la LISR.
Art. 28 del Código Fiscal de la Federación.
Art. 33 Reglamento del Código Fiscal de la Federación.
Art. 32 LIVA

Instrucciones:

1. Lea el art. 76 de la LISR en el Prontuario Fiscal.

2. Anote la fecha de vencimiento, el fundamento legal y el medio por el cual se presenta laobligación mencionada en el siguiente cuadro, en caso de estar vigente para el ejercicio 2014,

Nota: Si la obligación ya no se encuentra vigente a partir del ejercicio actual indicar “No procede”

3. Para completar el formato es importante que revise la página:

http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/informacion_fiscal/formatos_fiscales/default.asp

Obligación
Vencimiento
Fundamento legalForma oficial
(importante ver notas)
Clientes y proveedores

15 de Febrero posterior al Ejercicio
MF 2014 Anexo 1
42 y anexos I y II
Retenciones por servicios profesionales de personas físicas

17 del mes posterior

37-A
Información sobre donativos otorgados

15 de Febrero
82 ISR
35
Retenciones de ISR y pagos a residentes en el extranjero con fuente de riqueza en territorionacional.

15 de Febrero
Articulo 76 Fracc. III
CRE
Préstamos del extranjero
15 de Febrero
Articulo 76 Fracc. VI
86-A
Información sobre operaciones a través de fideicomisos
15 de Febrero
Articulo 76
Fracc. XIII
Anexo 10 de la forma oficial 30 o DIM
Declaración informativa sobre dividendos pagados o utilidades distribuidas

17 del mes posterior

94
Operaciones con partes relacionadasresidentes en el extranjero.

17 del mes posterior
Fracc. X
Anexo 9 de la forma oficial 30 ó *DIM
Declaración anual ISR del ejercicio
3 meses siguientes a la fecha que termine el ejercicio.
Fracc. V
HDA-2
Declaración informativa sobre préstamos, aportaciones y aumentos de capital, que se reciban en efectivo, en moneda nacional o extranjera mayores a $600,000.00.

15 días posteriores aaquel en el que se reciban las cantidades correspondientes
Fracc. XVI
86-A
Declaración de ISR en general (Salarios, arrendamiento, y premios)



Anexo 1 de la forma oficial 30 o*DIM
Declaración sobre dividendos pagados personas físicas o morales

Cuando se pague

Fracc. XI
94






Ejercicio 2
Aspectos importantes en el registro de la contabilidad

Este ejercicio tiene lafinalidad de que reconozca los lineamientos fiscales aplicables al registro de las operaciones contables en diversas situaciones específicas.

Instrucciones:

1. Lea los arts. 28 y 30 del Código Fiscal de la Federación en el Prontuario Fiscal.
2. Anote la opción correcta en el paréntesis:

1.
Los asientos de la contabilidad deberán registrarse de manera…
( b )

a.
Dentro de los primeros5 días hábiles..






2.
Periodo dentro del cuál se deberán efectuar los registros contables:
( a )

b.

c.
Analítica.

Estados financieros y el dictamen fiscal.
3.
La contabilidad se debe llevar en:
( k )







d.
Deducción inmediata. (Se deroga)
4.
La contabilidad se integra por:
( g )







e.
El domicilio que más le convenga.
5.
Se registrará con...