Insturmentos Financieros

Alcance NIC 39: Instrumentos Financieros
Reconocimiento y valorización


Exclusiones del alcance
Derechos y obligacion es de contratos de leasing Contratos de seguros según definición de IFRS 4 Beneficios a los empleados Valorizaciones posteriores al reconocimiento inicial de los contratos de garantía financiera

Contratos y obligaciones derivados de transacciones pagos basados enacciones

Nombre: Jessica Olivares

Contrato sobre pagos de carácter contingente de una combinación de negocios

Contratos entre un vendedor y un comprador de una combinación de negocios

Principales definiciones

Principales definiciones
Activo Financiero
Se puede presentar

¿Qué es un instrumento financiero?
Instrumentos Financieros

Contratos que dan lugar a

•Efectivo •Instrumentosde patrimonio de otra entidad •Derecho contractual a recibir efectivo o algún activo financiero de otra entidad •Derecho contractual a intercambiar instrumentos financieros con otra entidad (condiciones favorables) •Contratos que puede ser o será liquidado en acciones de la propia entidad •Entregar efectivo o cualquier otro activo a otra entidad •Intercambiar instrumentos financieros con otraentidad (condiciones desfavorables) •Contratos que pueden ser o Será liquidado en acciones de La propia entidad

Pasivo Financiero

Se puede presentar

1

¿Qué es instrumento de patrimonio?


Valorización Inicial

Es cualquier tipo de contrato que proporciona una participación residual en los activos de una entidad una vez deducidos los pasivos

Valor justo

Costo de transacciónsolo

¿Qué es un derivado?


Es un instrumento financiero que debe cumplir las siguientes características:

Costos atribuibles a la adquisición o emisión de activos o pasivos financieros

Valorizaciones posteriores de los activos financieros
Depende de la categoría en que se hayan clasificado los activos
Activos financieros al valor justo con cambios en resultado 

Activosfinancieros al valor justo con cambios en resultados

Se valorizan al …
Valor Justo

Inversiones mantenidas hasta el vencimiento


Activos financieros disponibles para la venta Valor Justo Préstamos y cuentas por cobrar Costo de la transacción

Se reconoce en la cuenta de resultado del período

2

Inversiones mantenidas hasta el vencimiento


Activos financieros disponibles para la venta

Se valorizan al …
Costo amortizado

Se valorizan al …
Valor Justo Excepto



El costo amortizado se determina de la siguiente forma:
Monto inicial Pagos de capital Amortización acumulada - Pérdidas por deterioro - Pérdidas o ganancias por tipo de cambio -Intereses calculados según métodos de tasa efectiva -Dividendos de los instrumentos de patrimonio (cuando se establezca Derechoa recibirlos)

- Instrumentos de patrimonio, sin cotización en el mercado -Instrumentos de patrimonio que se les pueda determinar su valor justo con fiabilidad



Cuando no sea apropiado seguir clasificando una inversión como mantenida hasta el vencimiento, debe reclasificarse a disponible para la venta y valorizada al
En función de su Valor justo Reflejando efecto del patrimonio

Van aresultado

Préstamos y cuentas por cobrar


Deterioro del valor de los activos financieros


Se excluyen
Aquellos originados con el fin de ser vendidos de forma inmediata Aquellos que desde su emisión la entidad ha clasificado como “Activos financieros al valor justo con cambios en resultado” Aquellos en los que la entidad no pueda recuperar una parte significativa de su inversión, porcondiciones que no sea el deterioro

¿Cuando se contabilizan las pérdidas por deterioro?
Valor en libros del activo Valor presente de los flujo de efectivo esperados

Monto de la pérdida contabilizado en resultado



Se valorizan al …
Costo amortizado Provisiones por deterioro del valor del activo



El deterioro del valor de los activos financieros se cargan en la cuenta de...