Investigacion contable

UNIDAD 1: OBLIGACIONES CON ENTES ESTATALES

TALLER No 1

Complete la tarifa del IVA que corresponda.

• La compra de un vehículo por parte de una cooperativa de transportes para destinarlo al servicio de taxi, es una transferencia gravada con tarifa CERO?;

• El cobro efectuado por el señor FQ, artesano calificado, por servicio de reparación de equipos electrónicos, constituye unatransacción con tarifa CERO?;

• Una empresa editorial calificada importa papel periódico, tinta y máquinas de impresión, para la producción de libros, importación que tiene tarifa CERO de IVA;

• El propietario de una fábrica de confecciones, toma algunas unidades de sus productos y las entrega a sus empleados. Esta es una transferencia gravada con el 12% del IVA;

• El señor C.Q. espropietario de una ferretería y decide vender todo el negocio (activo y pasivo) a otra persona. Esta venta SI o NO está gravada con impuesto al valor agregado; NO ESTA GRAVADA CON IMPUESTO IVA.

• Las empresas que prestan el servicio de seguridad y vigilancia privada deberán incluir en sus facturas el 12% del IVA.

EJEMPLOS PRÁCTICOS

1. En una factura por venta a plazos de muebles de oficinaconstarán los siguientes datos:

. Valor total de venta de los muebles 240
. Intereses por venta a plazos 24
. Más flete por entrega 6
-----------
Total de la factura 270

En este caso la base imponible para elcobro del IVA será el valor de la venta más el flete a cargo del vendedor, es decir US$ 246. Los intereses cobrados por la venta a plazos no se los toma en cuenta para el cálculo del impuesto, por cuanto son deducibles. Por consiguiente el valor por IVA que se hará constar en la factura será de US$ 28.8. En consecuencia, la factura se emitirá de la siguiente manera:

Venta de muebles240
Flete por entrega 6
---------------
IVA 12 % (BASE 240) 28.80
IVA 0% (BASE $6)
---------------
Subtotal274.80
Intereses por venta a plazos 24.00
--------------
Total US$ 298.80
2. Una empresa tabacalera vende gran cantidad de cigarrillos rubios. La facturación y cobro del IVA por esta transacción se realizará incluyendo elimpuesto a los consumos especiales respectivo. Así:

. Valor total por venta de cigarrillos rubios 6.800.00
. Impuesto a los consumos especiales
(ICE) 98% 6.664.00
-----------------
Subtotal13.464.00
IVA 12% 1.615.68
------------------
Total US$ 15.079,68

RESPUESTA

De acuerdo al reglamento de aplicación LRTI ART. 161 . La baseimponible del ICE estará constituida por el precio de venta al público menos el IVA Y EL ICE.

Actualmente el porcentaje de ICE para la venta de cigarrillos rubios es 98%

TALLER No 2.

Cuál es el valor total de las ventas de cigarrillos rubios son:

a) $ 20.500 b) $ 50.000 c) $43.330

Valor total por venta de cigarrillos rubios 20.500 50.000 43.330...