Investigacion

CONCEPTO DEL EFECTIVO
Es el disponible es como el conjunto que comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial, con que cuenta el objeto económico y puede utilizar para fines generales o específicos, dentro de los cuales podemos mencionar la caja, los depósitos en bancos y otras entidades financieras.
El efectivo no solo comprende los billetes y monedasincluidos en caja y los saldos de las cuentas bancarias de cheques, y de ahorros, sino también otros valores que son similares por su fácil disposición y carencias de restricciones, tales como:
• Fondos fijos de caja, conocido también como caja chica, fondo de trabajo, fondo para gastos o compras menores.
• Efectivos o documentos de cobros inmediata para depósitos como son principalmente: cheques ymonedas extranjeras.
• Cheque expedido por la empresa, pero retenidos en su entrega a los beneficiarios.
• Los cheques expedido pero retenidos para entregar posteriormente a los beneficiarios, se consideran como efectivo para fines de presentación en el balance general en claridad de que estos constituyen fondos propiedad de la empresa hasta tanto sean entregados a sus beneficiarios yconstantemente, deberán tenerse el cuidado de verificar que no se de efecto contable a su expedición.
CONTROL INTERNO RELATIVO AL EFECTIVO
De cuerdo con las normas establecidas, será necesario evaluar anticipadamente el control interno, puesto de que con esta evaluación se determinara la naturaleza de las pruebas que deberán realizarse, su alcance y la oportunidad con que se deben aplicar las mismas.
En elrenglón del balance cuya fácil disponibilidad aumenta el riesgo de manejo de fondos, se deben observar ciertas normas del control interno entre las cuales se encuentran.
1- La separación clara entre las funciones de custodia y manejo de valores.
2- Autorización de transacciones u operaciones de relacionadas con valores
3- Registro contables.
Con base a estos elementos de control se pueden formularlas recomendaciones generales siguientes.
1- Que exista autorización del consejo de administración o administradores para los que manejen o tengan firmas en las cuentas.
2- Deben delimitarse clara y expresamente las labores de los cajeros y evitar que tengan intervención en operaciones tanto de autorización de movimientos de entrada y salida de dinero, como en las de registros contables.
3- Debeadoptarse la política de proveer pólizas de seguros de fidelidad para todos aquellos empleados que manejen fondos y valores.
4- Debe existir un control inmediato a la recepción de entradas diarias de dinero (recibos prenumerados, relaciones de cobros y de valores recibidos por correo). Los efectivos provenientes de las operaciones no deben mezclarse con los fondos fijos de caja, ni utilizarsepara pagos, entre otros.
OBJETIVOS DE AUDITORIA DEL EFECTIVO
Los principales objetivos que deben seguir al examinar este renglón del balance son los siguientes.

• Comprobar la autenticidad de los fondos de efectivo propiedad de la y que se encuentren, ya sea en su poder, en poder del bancos o de tercer, o en tránsito.
• Determinar si los fondos y depósitos cumplen con las condiciones dedisponibilidad inmediata o tienen restricciones de cualquier índole en cuanto a su uso y destino.
• Determinar si dentro de este renglón del balance general se presentan todos los fondos y depósitos disponibles, propiedad de la empresa.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DEL EFECTIVO
Las técnicas y procedimientos de auditorías aplicable al análisis del efectivo, su naturaleza, y oportunidad, están condicionadas almayor o menor grado de confianza que tenga el auditor en el sistema de control interno y en la característica propia de la empresa.
Los factores para determinar la naturaleza y oportunidad de las pruebas sustantivas con relación a los saldos en bancos y en caja contienen:
1- El grado de confiabilidad que se puede atribuir a los controles internos del cliente.
2- la calidad de los saldos de...