Iva e ica

1) la retefuente tiene una tabal especifica para saber si se aplica o no hay un concepto una tarifa y un porcentaje a aplicar el concepto es porque hacemos la retención puede ser el pago de unos honorarios, servicios compra o venta de mercancía y cada uno tiene una tarifa la compro y venta tiene una de 663.000 si la transacción excede ese valor se aplica retención y seria para la compra y ventade mercancía 3,5% tanto a personas jurídicas como naturales

2) El rete iva es con base al iva y en ese caso la tarifa a aplicar es del 50% del total del iva entonces si el iva fue de 100.000 el rete iva será de 50.000 la norma para saber si se puede retener por iva o por ica es la siguiente: primero tengamos en cuenta que existen tres figuras los grandes contribuyentes los regímenes comunes (toda persona jurídica es régimen común) y régimen simplificado (personas naturales) están en orden de mas grande a mas pequeño, el grande siempre le retiene al mas pequeño (entre iguales o de uno mas pequeño a uno mas grande no retienen)

3) el reteiva es un impuesto regional por lo tanto no se puede retener entre ciudades solo si se compra o vende mercancía en la misma ciudad, y para saber siaplico retención es lo mismo que en el reteiva de uno mas grande a uno mas pequeño para tener en cuenta que depende de la actividad económica y la ciudad es una tarifa distinta

un ejemplo aplicando las tres es la empresa A del régimen común vende mercancía por un millón a la empresa B gran contribuyente el pago se efectúa en efectivo

lo primero establezco la base en este caso 1.000.000 luegose establece el iva la tarifa general es del 16% (en Colombia) entonces tenemos 1.000.000*16%=160000 eso los sumamos y nos da el valor total osea 1.000.000 de la base + 160.000 del iva para un total de 1.160.000 luego calculamos la retefuente tomando la base 1.000.000 por la tarifa de la retención en fuente que es 3,5 para la mercancía entonces 1.000.000*3,5%=35.000 como el que efectúa el pago esmayor que el que recibe entonces podemos calcular reteiva y reteica entonces el reteiva se toma el total del iva 160.000*50%=80.000 y por ultimo el reteica se toma la base 1.000.000 por la tarifa como pones tu puede que sea de 7,7 habría que mirar bien por que mercancía es para saber la tarifa exacta y luego divido en mil entonces (1.000.000*7,7)/1000=7.700 lo ultimo es calcular en si el pagoentonces tomamos la base le sumamos el iva y nos da el total a ese total le resto las tres retenciones y nos da el total a pagar así: 1.000.000+160.0000=1.160.000-35.000-80.0… el ultimo es el total a pagar; y haora hago los registros

Registro de la empresa A (el que vende y a quien le retienen)

Código cuenta

4135 comercio al por mayor y menor 1.000.000 (c)
2408 iva generado160.000 (c)
1105 caja 1.037.300 (d)
135515 anticipo de renta 35.000 (d)
135517 anticipo de iva 80.000 (d)
135518 anticipo de ica 7.700 (d)
saldos ----------------------------------------…
1.160.000 (d) 1.160.000 (c)

ahora el registro de B (el que compra y paga por lo tanto es quien retiene)

codigo cuenta debito credito
1435 mercancia no fabricada 1.000.000 (d)
2408 iva descontable 160.000(d)
1105 caja 1.037.300 (c)
2365 retefuente 35.000 (c)
2367 reteiva 80.000 (c)
2368 reteica 7.700 (c)
saldos ----------------------------------------…
1.160.000 (d) 1.160.000 (c)

(d) al debi

LA RETENCION EN LA FUENTE A TITULO DE IVA.

Concepto de retención en la fuente.

La retención en la fuente es un mecanismo que busca recaudar un determinado impuesto de forma anticipada. Deesta forma cada vez que ocurra un hecho generador de un impuesto, se hace la respectiva retención. Así, el estado no debe esperar a que transcurra el periodo de un impuesto para poderlo recaudar, sino que mediante la retención en la fuente, este recaudo se hace mensualmente, que es el periodo con que se debe declarar y pagar las retenciones que se hayan practicado.

Retención en la fuente por...