Iva Y Retencion En La Fuente

Unidad No 2
Tema 1: Impuestos y Retenciones
Fecha:

OBJETIVOS
• Conocer como se clasifican las empresas en Colombia
• Identificar el mecanismo de las cuentas
• Distinguir el tipo de cuentas según su naturaleza

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
El impuesto sobre las ventas es un impuesto que deben cobrar los comerciantes en el momento de vender sus productos, o cuando se presta unservicio gravado.

Clasificación de los bienes para efectos del IVA

• Bienes gravados: son aquellos a los que se aplica la tarifa correspondiente, de acuerdo con la clasificación asignada
• Bienes exentos: tienen un tratamiento especial y se encuentran gravados con tarifa de 0 (cero); es decir están exonerado del impuesto; los productores de estos bienes adquieren la calidad deresponsable con derecho a la devolución de este impuesto.
• Bienes excluidos: son aquellos que por expresa disposición de la ley no causan el impuesto, de forma que quien comercializa con ellos no se convierte en responsable del impuesto, ni tiene obligación alguna con el gravamen.

REGIMEN SIMPLIFICADO DEL IVA

Los comerciantes minoristas o detallistas, cuyas ventas estén gravadas, así comoquienes presten servicios gravados, que sean personas naturales podrán inscribirse en el régimen simplificado del IVA cuando cumplan con los requisitos establecidos en el artículos 499 y 499-1 del Estatuto Tributario.
Comerciantes
Pueden pertenecer al Régimen simplificado los comerciantes minoristas o detallistas, cuyas ventas estén gravadas, y cumplan con las siguientes condiciones:

• Quesean personas naturales comerciantes minoristas o artesanos minoristas o detallistas que vendan bienes gravados, agricultores y ganaderos o prestadores de servicios gravados.

• Que hayan obtenido ingresos brutos por la actividad gravada inferiores a 4.000 UVT

• $ 95.052.000/09
• $ 98.220.000/10

• Que posean un solo establecimiento de comercio, oficina, sede o local.• Que en el establecimiento no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía o sistemas de explotación de intangibles.

• Que no sean usuarios aduaneros.

• Que no hayan celebrado en el año 2009, contratos de venta o prestación de servicios superiores a 3.300 UVT: $78.418.000 (2009)- $81.032.000 (2010)

• Que el total de consignaciones bancarias, depósitos oinversiones financieras durante el año 2009 no supere 4.500 UVT :$ 106.934.00 (2009) - $110.498.000 (2010)


OBLIGACIONES DE LOS RESPONSABLES
DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO

• Inscribirse en el RUT

• Entregar copia del documento de inscripción en la primera venta o prestación de servicios que realice a una persona del Régimen común


• Cumplir con los sistemas de control queimplante el Gobierno Nacional (Libro Fiscal de Registro de Operaciones Diarias)


• Exhibir en lugar visible al público el documento de inscripción en el RUT como responsable del Régimen Simplificado.


REGIMEN COMUN

Obligaciones régimen común

• Llevar Contabilidad: Todo comerciante debe llevar contabilidad de acuerdo a los Principios de contabilidad generalmente aceptados, y estosupone inscribirse en el Registro mercantil, donde también deberá inscribir los Libros de contabilidad o Libros de comercio.


• Inscribirse en el Rut: Toda persona perteneciente al régimen común debe inscribirse en el Rut actualizarlo si ha estado inscrito antes como Régimen simplificado.


• Expedir Factura: El régimen común sin importar si esta o no obligado a llevar Contabilidad,debe expedir factura con los requisitos establecidos en el artículo 617 del Estatuto tributario.


• Están obligados, a recaudar, declarar y pagar el impuesto sobre las ventas, en periodos bimestrales según el calendario fiscal.



• Están obligados, a recaudar, declarar y pagar la retención en la fuente cada mes según el calendario fiscal.



• Estan obligados a expedir...