la microeconomia


GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DE CATAMAYO
EXAMEN ESPECIAL

PROGRAMA DE AUDITORÍA


PERIODO: 01 al 30 de Noviembre del 2012
CUENTA: Caja- Bancos


N°
OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS
REF
HECHO POR
FECHA


1



2



3





1


2



3

OBJETIVOS:

Comprobar la existencia y propiedad de los fondos de Disponibilidades.

Verificar la legalidad, propiedad yveracidad de las operaciones sujetas a examen.

Determinar el grado de cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentos relacionados con eta cuenta.

PROCEDIMIENTOS:

Evalué el sistema de control interno implementado por la entidad.

Elabore al menos una conciliación bancaria semanal.

Elabore una cedula analítica teniendo muestra de los registros contables de la entidad quedemuestre el movimiento de las cuentas durante el periodo examinado.


























EABB


EABB



EABB

















14-11-2012


14-11-2012



14-11-2012
ELABORADO POR:
E.A.B.B.
REVISADO POR:
O.I.C.C.
FECHA:
14-11-2012


GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DE CATAMAYO
EXAMEN ESPECIAL

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNOPERIODO: 01 al 30 de Noviembre del 2012
CUENTA: Caja- Bancos


N
PREGUNTAS
RESPUESTAS
VALORIZACIÓN
OBSERVACIÓN


SI
NO
N/A
POND
CALIF

1
¿Existe una adecuada segregación de funciones, de autorización, recepción y registros de las operaciones y custodia de los valores en efectivo?


SI


3
3

2
¿Se registran diariamente todas las operaciones?

NO

3
2

3
¿Lascuentas Bancarias son abiertas bajo la denominación de la entidad?
SI


3
3

4
¿Los comprobantes de la entidad cumplen con los requisitos mínimos siguientes: fecha, firma, y se adjunta la documentación sustentatoria?
SI


3
3

5
¿Se realizan las conciliaciones bancarias oportunamente?
SI


3
3
Lo realiza la contadora.
6
¿Las conciliaciones bancarias son realizadas por unapersona independiente del registro y custodia?

NO

3
2
Lo realiza la contadora.

13
19

ELABORADO POR:
E.A.B.B.
REVISADO POR:
O.I.C.C.
FECHA:
14-11-2012




GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DE CATAMAYO
EXAMEN ESPECIAL


PERIODO: 01 al 30 de Noviembre del 2012
CUENTA: Caja- Bancos


RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

1. VALORIZACIÓN

PT:Ponderación Total
CT: Calificación Total
CP: Calificación Ponderada


CT 13
PT 19

2. INTERPRETACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.

NIVEL DE RIESGO DE CONTROL
ALTO
MODERADO
BAJO

68.72%

15% - 50%
51% - 70%
71% - 90%

NIVEL DE RIESGO DE CONFIANZA

3. COMENTARIO.
El Gobierno AutónomoDescentralizado de Catamayo concerniente al Rubro Caja- Bancos, presenta en su evaluación del Sistema de Control Interno un Nivel de Riesgo y Confianza Moderado, manifestando la existencia de algunas deficiencias como las siguientes.
El registro contable no oportuno.
Las conciliaciones bancarias las realiza la misma persona encargada de llevar la contabilidad.

ELABORADO POR:
E.A.B.B.
REVISADOPOR:
O.I.C.C.
FECHA:
14-11-2012

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DE CATAMAYO
EXAMEN ESPECIAL


PERIODO: 01 al 30 de Noviembre del 2012
CUENTA: Caja


NARRATIVA DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
REGISTRO DE OPERACIONES

COMENTARIO
Luego de revisada la documentación referente al registro de las operaciones, se evidenció que la realiza la contadora a fin de cada mes, para lo cualcontraviene la Norma de Control Interno; Nro. 405 “Oportunidad en el Registro de los Hechos Económicos”; cuya parte pertinente manifiesta lo siguiente: “Las operaciones deberán realizarse en el momento en que ocurren a fin de que la información continúe siendo relevante y útil para la entidad que tiene a su cargo el control de las operaciones y la toma de decisiones, el registro oportuno de la...