Lavado De Dinero

Universidad de Buenos Aires
Facultad de Ciencias Económicas

SEMINARIO DE INTEGRACION Y APLICACIÓN
PARA LA CARRERA DE CONTADOR PUBLICO
NUEVOS RIESGOS DE LA ACTUACION EN EL
EJERCICIO DE LA PROFESION

LAVADO DE ACTIVOS DE ORIGEN DELICTIVO

Profesores:
Dr. Kiperman
Dr. Adorno Paulo
Dr. Bresciani Anita

Alumna:
Troncoso Yamila Cinthia
Nº Registro 403.719

Nuevos Riesgos de la Actuacion en elEjercicio Profesional.
Lavado de Activos de Origen Delictivo

INDICE
4

INTRODUCCION
PARTE I: METODOLOGIA DEL LAVADO DE DINERO
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.

8
11

Conceptualización General del Lavado de Dinero
Significación Económica y Financiera del Lavado de
Dinero
Consecuencias Económico Financieras del Lavado de
dinero
Agentes Intervinientes en el proceso de Lavado de Dinero
Etapas delProceso de Lavado de Dinero
Vías usualmente utilizadas en el reciclaje de dinero ilicito
Técnicas de Lavado de Dinero
Mecanismos del Lavado de Dinero
Instrumentos para el Lavado de Dinero

11
18
18
23
24
29
30

PARTE II: REGULACION LEGAL DEL LAVADO DE DINERO
I.

II.

III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.

34

El delito del Lavado de Dinero en sus antecedentes
internacionales
Convenciones y OrganizacionesInternacionales
Legislación en algunos países
Situacion en la Republica Argentina
Regulación Legal con anterioridad a la sanción de la Ley
25.246
Disposiciones del B.C.R.A.
Disposiciones de la C.N.V.
Disposiciones de la AFIP
La Ley 25.246 de encubrimiento y lavado de activos de
origen delictivo
La Unidad de Informacion Financiera
Funciones de la UIF
Miembros Integrantes de la UIF
Competencia de laUIF
Facultades de la UIF
Obligaciones de la UIF
Sujetos Obligados a Informar a la UIF

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57

PARTE III: ROL DEL PROFESIONAL EN CIENCIAS ECONOMICAS
EN EL MARCO DE LA LEY DE LAVADO DE DINERO

2

Nuevos Riesgos de la Actuacion en el Ejercicio Profesional.
Lavado de Activos de Origen Delictivo

I.
II.
III.

IV.

64
67
67
70
71
72
76
79
80
82

Deberes yObligaciones que impone la Ley 25.246
Identificación de Terceros
Recomendaciones a fin de identificar a terceros
Informar Operaciones Sospechosas
Operación Sospechosa. Definición
Señales de alerta de posibles operaciones de lavado
Sistema de prevención contra el lavado de dinero
Secreto de las Actuaciones de la UIF
Secreto Bancario
Secreto Profesional

PARTE IV: PRACTICAS CONTABLES PARA DETECTAR ELLAVADO
DE DINERO
I.

II.

III.

86

Pasos para detectar operaciones de lavado a traves de la
contabilidad
Análisis de la Lógica del Balance
Identificación de cuentas de mayor riesgo
Análisis del flujo de efectivo
Interpretación de estados financieros para identificar
transacciones inusuales o sospechosas
Como leer un Balance
Como leer el estado de resultados
Análisis administrativo contable de lasempresas dedicadas
al lavado de dinero

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90
91
91
92
92

PARTE V: FUNCIONES DE LA AFIP EN LA PREVENCION DEL
LAVADO DE DINERO.

104

CONCLUSION

111

ANEXO LEGISLATIVO
118
130
132
136
142
166

Ley 25.246
B.C.R.A. Comunicación A “2627”
B.C.R.A. Comunicación a “3037”
C.N.V. Resolución General 310/98
A.F.I.P. Disposición 374/97
Decreto 169/2001 Reglamentación de la Ley 25.246

174

BIBLIOGRAFIACONSULTADA

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Nuevos Riesgos de la Actuacion en el Ejercicio Profesional.
Lavado de Activos de Origen Delictivo

INTRODUCCION:

La creciente globalizacion de la economia y, especialmente del mercado
mundial de capitales, son dos de los aspectos que han demostrado un gran
crecimiento dentro del desarrollo de la economia mundial.
Muchas economias, tal es el caso de la Argentina, se han mostrado
hacia elmundo mucho mas abiertas de lo que lo fueron en el pasado.
Nuestra experiencia nos muestra que los beneficios de una mayor
integracion economica y del libre movimiento de capitales son obvios y
significativos, pero al mismo tiempo crean inevitablemente algunos costos
que pueden ser tambien significativos.
Quiza el mas importante de los costos de esta integracion economica y
de mas dificil...