Legislación tributaria

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CURSO
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LEGISLACIÓN TRIBUTARIA Y FISCAL
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TEMA
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GUÍA ACADÉMICA
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SEMANA 7 Y 8
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2011
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INTRODUCCIÓN

El régimen sancionador se divide por infraccionesadministrativas y los delitos tributarios, este constituye una herramienta indispensable para obligar a los sujetos pasivos para el cumplimiento de los deberes formales y materiales.
Esta semana vamos a ser aún más conscientes que de no cumplirse con las responsabilidades y deberes como la ley lo estipula tendremos consecuencias y muchas veces de cierta gravedad.

ILICITO TRIBUTARIO

El ilícitotributario será una acción típica, antijurídica y culpable, adecuada a una figura penal, descrita en el Código de Normas y Procedimientos Tributarios que da lugar a una pena determinada, es decir a una sanción tributaria.
Los hechos ilícitos tributarios se clasifican en infracciones administrativas y delitos tributarios.
La Administración Tributaria será el órgano competente para imponer lassanciones por infracciones administrativas, que consistirán en multas y cierre de negocios.
Al Poder Judicial le corresponderá conocer de los delitos tributarios por medio de los órganos designados para tal efecto.

DELITOS
Artículo 89. — Principios y normas aplicables
Los delitos tributarios serán de conocimiento de la justicia penal, mediante el procedimiento estatuido en el Código ProcesalPenal; en igual forma, les serán aplicables las disposiciones generales contenidas en el Código Penal. Si en las leyes tributarias existen disposiciones especiales, estas prevalecerán sobre las generales.
Artículo 90. — Procedimiento para aplicar sanciones penales
En los supuestos en que la Administración Tributaria estime que las irregularidades detectadas pudieran ser constitutivas de delito,deberá presentar la denuncia ante el Ministerio Público y se abstendrá de seguir el procedimiento administrativo sancionador y de determinación de la obligación tributaria, hasta que la autoridad judicial dicte sentencia firme o tenga lugar el sobreseimiento.
En sentencia, el juez penal resolverá sobre la aplicación de las sanciones penales tributarias al imputado. En el supuesto de condenatoria,determinará el monto de las obligaciones tributarias principales y las accesorias, los recargos e intereses, directamente vinculados con los hechos configuradores de sanciones penales tributarias, así como las costas respectivas.
Artículo 92. — Inducción a error a la Administración Tributaria
Cuando la cuantía del monto defraudado exceda de doscientos salarios base, será sancionado con prisiónde cinco a diez años quien induzca a error a la Administración Tributaria, mediante simulación de datos, deformación u ocultamiento de información verdadera o cualquier otra forma de engaño idónea para inducirla a error, con el propósito de obtener, para sí o para un tercero, un beneficio patrimonial, una exención o una devolución en perjuicio de la Hacienda Pública.
Se considerará excusa legal...