Legislaci N Tributaria

Legislación Tributaria.
Mtro. Julio Cesar Rodríguez Fonseca.
Cuestionario para examen final 2013.
Elaborado por:
Carlos Eduardo Gómez Ortuño.
María Fernanda Delgado Quintana.

10. ¿Cuándo serán deducibles los gastos de las personas morales?
R= Cuando sean estrictamente indispensables para los fines de la actividad del contribuyente.

17. ¿Según el artículo 120 de la ley del ISR como se definenel concepto de servicios profesionales?
R= Se entiende por prestación de un servicio profesional, las remuneraciones que deriven de un servicio profesional, las remuneraciones que deriven de un servicio personal independiente y cuyos ingresos no estén considerados como sueldos y salarios.

18. ¿Qué es el Impuesto Sobre la Renta?
R= Es el impuesto que grava la riqueza nueva, que está ingresando alpatrimonio de una persona física o moral, derivada del capital y el trabajo o la combinación de ambos.

21. ¿Qué deducciones podrán realizar las personas físicas que obtengan ingresos
por prestación de servicios profesionales?
 Las devoluciones, descuentos o bonificaciones, siempre que se haya acumulado el ingreso correspondiente.
 Los gastos.
 Las inversiones.
 Los intereses pagados derivadosde su actividad, sin ajuste alguno.
 Las cuotas pagadas por los patrones al IMSS (Art. 123 de la LISR)

22. Según la ley del ISR en el artículo 95 se consideran personas morales con fines no lucrativos, además de las señaladas en el artículo 102 algunas adicionales menciona 3.
1. Sindicatos obreros y los organismos que los agrupen.
2. Asociaciones patronales.
3. Colegios de profesionales yorganismos que los agrupen.

23. Menciona los ingresos acumulables para las personas físicas.
 Créditos.
 Efectivo.
 Bienes.
 Servicios.
 Devengados.

25. Hasta por cuánto días será exento el pago de impuestos en el pago del aguinaldo.
R=15 días.

27. Da el concepto de: Servicios Profesionales
Se entiende por prestación de servicio profesional las remuneraciones que deriven de un servicio personalindependiente y cuyos ingresos no estén comprendidos no considerados como sueldos y salarios.
Y Menciona 2 supuestos en los que los trabajadores estén obligados a presentar la declaración anual
* Hagan deducciones personales.
* Si ganan más de $400,000.00 anualmente.
*Por una actividad empresarial o de prestación de servicios, es decir, obtengan ingresos de otra fuente.
*Cuando trabaje para 2 omás patrones.

30. ¿Qué cálculos se realizan para determinar el impuesto marginal?
 Base del impuesto
Menos
 Límite inferior (Art. 113 LIRS)
Igual
 Excedente del límite inferior
Por
 % para aplicar sobre el excedente del límite inferior
Igual
 IMPUESTO MARGINAL

32. ¿Cuál es el % límite de deducción sobre el monto total de los donativos no onerosos ni remunerativos?
7%

33. Menciona dos de losrequisitos que deben cumplir las fundaciones, patronatos y demás entidades, para poder obtener donativos deducibles.
I. Destinen la totalidad de sus ingresos a los fines para los que fueron creadas.
II. Al momento de su liquidación destinen la totalidad de su patrimonio a entidades autorizadas para recibir donativos deducibles.

35. ¿Quiénes son los sujetos obligados al pago del IVA?
Las personasfísicas y las morales que, en territorio nacional, realice los actos o actividades siguientes:
1. Enajenación de bienes
2. Presten servicios independientes
3. Otorguen uso o goce temporal de bienes
4. Importen bienes o servicios

36. ¿Cuáles son las tasas aplicables al IVA?
 16 %
 0 %
 16% o del 11% al consumo de alimentos
 Tasa exenta

38. Con relación a la enajenación, menciona 2 supuestos enlos que el IVA se calculará aplicando la tasa 0%
1. La enajenación de animales y vegetales que no estén industrializados, salvo el hule.
2. La enajenación de medicinas de patente
3. Enajenación de fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas.
4. Enajenación de oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes.
5. Enajenación de libros, periódicos y revistas.

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