Ley de impuestos

Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo (LIDE)

1. ¿En qué fecha entra en vigor el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE)?

El 1 de Julio de 2008.

 
2. ¿Quiénes están obligados al pago del impuesto a los depósitos en efectivo?
 
Las personas físicas y morales respecto de todos los depósitos en efectivo, en moneda nacional o extranjera, que realicen en cualquier tipo de cuentaque tengan en las instituciones del sistema financiero, cuya suma exceda 25,000 pesos en un mes.

3. ¿Qué depósitos no se consideran en efectivo?

Los que se efectúen a favor de personas físicas y morales mediante transferencias electrónicas, traspasos de cuenta, títulos de crédito o cualquier otro documento o sistema pactado con instituciones del sistema financiero, aun cuando sean a cargo dela misma institución que los reciba.

4. ¿Quiénes no están obligados al pago del IDE?
• La federación, las entidades federativas, los municipios y las entidades de la administración pública paraestatal que conforme al título III de la LISR o de la LIF estén considerados como no contribuyentes del ISR.
• Las personas morales con fines no lucrativos conforme al título III de LISR.
•Las personas físicas y morales por los depósitos en efectivo que realicen, hasta por un monto acumulado de 25,000 pesos en cada mes, excepto por adquisiciones en efectivo de cheques de caja.
• Las instituciones del sistema financiero por los depósitos en efectivo que reciban por su intermediación financiera o por la compraventa de moneda extranjera.
• Las personas físicas por losdepósitos en efectivo que a su vez sean ingresos por los que no se pague el impuesto sobre la renta en los términos del art. 109, fracción XII, de la LISR (agentes diplomáticos y consulares, empleados de embajadas, miembros de delegaciones oficiales, entre otros).
• Las personas que realicen depósitos en efectivo con motivo de los créditos otorgados por las instituciones del sistema financiero hastapor el monto adeudado a las mismas.
5. ¿Cómo se calcula el IDE?

Aplicando la tasa de 2% al importe de los depósitos gravados.

6. ¿Cómo se debe efectuar el pago del IDE?

Mediante recaudación que deberán hacer las instituciones del sistema financiero. 

¿Qué obligaciones tienen las instituciones del sistema financiero en relación con el IDE?
• Recaudar el impuesto el último día delmes de que se trate de cualquiera de las cuentas que tenga abiertas el contribuyente.
• Enterar el impuesto en el plazo y en los términos que mediante reglas establezca la SHCP, el cual no debe exceder de tres días hábiles a aquel en el que se haya recaudado.
• Informar mensualmente al SAT el importe del impuesto recaudado y el pendiente de recaudar por falta de fondos en las cuentas delos contribuyentes o por omisión de la institución de que se trate.
• Recaudar el impuesto que no hubiera sido recaudado en el último día del mes de que se trate por falta de fondos, en el momento en el que se haga algún depósito durante el ejercicio fiscal en cualquiera de las cuentas que tenga el contribuyente en la institución financiera.
• Entregar al contribuyente de forma mensualy anual las constancias que acrediten el entero del impuesto a los depósitos en efectivo.
• Llevar un registro de los depósitos en efectivo que reciban.
• Proporcionar anualmente, a más tardar el 15 de febrero, la información del impuesto recaudado y del pendiente por recaudar.
• Informar a los titulares de las cuentas concentradoras, sobre los depósitos en efectivo realizados enellas.

8. ¿En qué momento deben recaudar el IDE las instituciones del sistema financiero cuando el depósito mensual exceda de 25,000 pesos?
 
Se recaudará el último día del mes de que se trate, salvo en depósitos a plazo donde se deberá recaudar cuando se realicen los depósitos.

9. Cuando un depósito no exceda de 25,000 pesos, pero la suma de todos los depósitos en el mes excedan dicho...