Ley de Sabarnes y oxley
Páginas: 27 (6679 palabras)
Publicado: 25 de mayo de 2013
INTRODUCCIÓN
En el trabajo que a continuación se presenta, se trata de comparar los objetivos que busca la Ley Sarbanes Oxley con las diferentes leyes que vigilan el comportamiento financiero de Guatemala. Los sonados escándalos financieros que ha sufrido Estados Unidos, le han hecho buscar mecanismos que de alguna u otra forma, provean al inversionista de información veraz que le apoye ensus decisiones, protegiéndolo de fraudes. La Ley Sarbanes Oxley nació ante la evidente necesidad de proteger y normar la información contable de grandes e importantes empresas, que apoyadas por firmas de Auditoría Externa renombradas, lograban obtener beneficios del inversionista confiado. Guatemala, ha sido igual de vulnerable y cuenta con su propia historia de fraudes financieros, que no solohan provenido del sistema bancario. Y como en el caso de Estados Unidos, esto ha originado una serie de cambios en las leyes nacionales buscando un mecanismo de prevención ante este problema.
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OBJETIVOS
• Entender los objetivos que la Ley Sarbanes Oxley.
• Determinar, como Guatemala ha construido sus leyes para proteger al inversionistaguatemalteco.
LA LEY SARBANES OXLEY
La Ley Sarbanes Oxley es una Ley federal de Estados Unidos que ha generado mucha controversia. Esta ley nace en Estados Unidos con el fin de monitorear a las empresas que cotizan en bolsa de valores, evitando que las acciones de las mismas sean alteradas de manera dudosa, mientras que su valor es menor. Su finalidad es evitarfraudes y riesgo de bancarrota, protegiendo al inversor.
Cuyo nombre oficial en inglés es Sarbanes-Oxley Act of 2002, Pub. L. No. 107-204, 116 Stat. 745. Fue elaborada por el senador demócrata Paul Sarbanes y el diputado republicano Michael Oxley y cuyo origen está en los escándalos financieros de las empresas Enron, Tyco International, WorldCom y Peregrine Systems, los cuales propiciaron desconfianzade la opinión pública en los sistemas de contabilidad y auditoría.
Esta ley pretende establecer estándares más elevados en el control del fraude, en la presentación de la información financiera, en los mercados financieros, para tratar de restablecer la confianza en los mismos y la protección de los inversionistas, buscando también definiciones mucho más precisas sobre la responsabilidad, quedeben tener los administradores ejecutivos, en caso se presenten situaciones fraudulentas en las finanzas de la empresa.
La SOX contempla una revisión más rigurosa de los datos que una empresa presenta en su información contable y financiera (Estados Financieros), que utiliza para sus controles internos y, que sirve de base e influye en la decisión de los potenciales inversionistas y nosolamente abarca fraudes por falsedad en dichas declaraciones, sino también por inferencia a todos los casos de fraude, en los que se desvirtúen de manera importante los datos contenidos en los Estados Financieros, como la malversación de activos, corrupción, entre otros.
Sobre estas situaciones, las sanciones y multas que impone dicha ley, son en cierto sentido elevadas y severas, sobre aquellasempresas y administradores que provean información falsa o incorrecta, incluso pueden llegar al extremo de encarcelar a los responsables de la empresa, o que ésta sea retirada de la Bolsa de Valores en que cotiza. Además exige contar con un canal de denuncia de irregularidades, para que los empleados, accionistas proveedores, etc. Informen sobre situaciones anómalas, para que las mismas sean tratadase investigadas por el Comité de Auditoría, órgano independiente. Que, además de lo anterior, también hace una revisión sobre el control interno y otros controles establecidos, para verificar su cumplimiento y es adicional, al examen practicado por los auditores externos. Este último aspecto, adquiere particular importancia, por el hecho de que, por decirlo así, constituye una novedad en el...
En el trabajo que a continuación se presenta, se trata de comparar los objetivos que busca la Ley Sarbanes Oxley con las diferentes leyes que vigilan el comportamiento financiero de Guatemala. Los sonados escándalos financieros que ha sufrido Estados Unidos, le han hecho buscar mecanismos que de alguna u otra forma, provean al inversionista de información veraz que le apoye ensus decisiones, protegiéndolo de fraudes. La Ley Sarbanes Oxley nació ante la evidente necesidad de proteger y normar la información contable de grandes e importantes empresas, que apoyadas por firmas de Auditoría Externa renombradas, lograban obtener beneficios del inversionista confiado. Guatemala, ha sido igual de vulnerable y cuenta con su propia historia de fraudes financieros, que no solohan provenido del sistema bancario. Y como en el caso de Estados Unidos, esto ha originado una serie de cambios en las leyes nacionales buscando un mecanismo de prevención ante este problema.
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OBJETIVOS
• Entender los objetivos que la Ley Sarbanes Oxley.
• Determinar, como Guatemala ha construido sus leyes para proteger al inversionistaguatemalteco.
LA LEY SARBANES OXLEY
La Ley Sarbanes Oxley es una Ley federal de Estados Unidos que ha generado mucha controversia. Esta ley nace en Estados Unidos con el fin de monitorear a las empresas que cotizan en bolsa de valores, evitando que las acciones de las mismas sean alteradas de manera dudosa, mientras que su valor es menor. Su finalidad es evitarfraudes y riesgo de bancarrota, protegiendo al inversor.
Cuyo nombre oficial en inglés es Sarbanes-Oxley Act of 2002, Pub. L. No. 107-204, 116 Stat. 745. Fue elaborada por el senador demócrata Paul Sarbanes y el diputado republicano Michael Oxley y cuyo origen está en los escándalos financieros de las empresas Enron, Tyco International, WorldCom y Peregrine Systems, los cuales propiciaron desconfianzade la opinión pública en los sistemas de contabilidad y auditoría.
Esta ley pretende establecer estándares más elevados en el control del fraude, en la presentación de la información financiera, en los mercados financieros, para tratar de restablecer la confianza en los mismos y la protección de los inversionistas, buscando también definiciones mucho más precisas sobre la responsabilidad, quedeben tener los administradores ejecutivos, en caso se presenten situaciones fraudulentas en las finanzas de la empresa.
La SOX contempla una revisión más rigurosa de los datos que una empresa presenta en su información contable y financiera (Estados Financieros), que utiliza para sus controles internos y, que sirve de base e influye en la decisión de los potenciales inversionistas y nosolamente abarca fraudes por falsedad en dichas declaraciones, sino también por inferencia a todos los casos de fraude, en los que se desvirtúen de manera importante los datos contenidos en los Estados Financieros, como la malversación de activos, corrupción, entre otros.
Sobre estas situaciones, las sanciones y multas que impone dicha ley, son en cierto sentido elevadas y severas, sobre aquellasempresas y administradores que provean información falsa o incorrecta, incluso pueden llegar al extremo de encarcelar a los responsables de la empresa, o que ésta sea retirada de la Bolsa de Valores en que cotiza. Además exige contar con un canal de denuncia de irregularidades, para que los empleados, accionistas proveedores, etc. Informen sobre situaciones anómalas, para que las mismas sean tratadase investigadas por el Comité de Auditoría, órgano independiente. Que, además de lo anterior, también hace una revisión sobre el control interno y otros controles establecidos, para verificar su cumplimiento y es adicional, al examen practicado por los auditores externos. Este último aspecto, adquiere particular importancia, por el hecho de que, por decirlo así, constituye una novedad en el...
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