LIBRO AUDITORIA TRIBUTARIA 3ra

LIBRO DE AUDITORIA TRIBUTARIA

Tercera Edición – Enero 2,015

Dr. C. P. C.C. Marino Reyes Ponte

TRUJILLO - 2015

INDICE GENERAL

INTRODUCCIÓN
I UNIDAD
1.1.- Visión Global de la Auditoria Tributaria
Auditoria Tributaria
Fiscalización Tributaria
Auditoria Tributaria Preventiva
Auditor Tributario
Definición de Auditor
Funciones del Auditor Tributario
Concepto de Tributo
Obligación TributariaRelación entre Recaudación y Capacidad Contributiva
Recaudación
Capacidad Contributiva
Fallo del Tribunal Constitucional
Cumplimiento Voluntario
Educación Tributaria
La confianza en el Gobierno
El Sistema Tributario
La Expedición administrativa
La Inflación
2. Derechos y obligaciones de los Contribuyentes
3. Facultades de la Administración Tributaria
4. La Prescripción
Definición de la PrescripciónPlazos de la Prescripción
Cómputo de los Plazos
Interrupción de la Prescripción
Suspensión de la Prescripción
Casos sobre Prescripción
5. Auditoria Tributaria Preventiva

II UNIDAD
DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
Fiscalización Tributaria por parte de Sunat
6. Determinación sobre Base Presunta
Presunciones
Supuestos para determinar la Obligación sobre base Presunta
Efectos de la Aplicaciónsobre base presunta
Incremento Patrimonial
Incremento Patrimonial
Renta Presunta de personas naturales
Métodos utilizados en la determinación del incremento
Patrimonial no justificado.
Método de Variación Patrimonial
Método de diferencias entre egresos menos ingresos.
Fuentes de información
Consecuencias de los cruces de información en una Fiscalización
Ingresos no declarados por personasnaturales
Independientes no tienen libros de ingresos legalizados
Operaciones simuladas
Selección de Contribuyentes a ser fiscalizados
Casos prácticos
Fiscalización sobre Base Presunta – Casos
Presunción de ventas o ingresos por omisiones en el registro de ventas o libro de
ingresos , o en su defecto, en las declaraciones juradas, cuando no se presente
y/o exhiba dicho registro y/o libro.
Presunción deventas o ingresos por omisión en el registro de compras, o
en su defecto, en las declaraciones juradas, cuando no se presente y/o no
se exhiba dicho registro.
Presunción de ingresos omitidos por ventas, servicios u operaciones
gravadas, por diferencia entre los montos registrados o declarados por el
contribuyente y los estimados por la Administración Tributaria por
control directo.
Presunción deventas o compras omitidas por diferencia entre los bienes
registrados y los inventarios.
Presunción de ventas o ingresos omitidos por patrimonio no declarado o
no registrado. Presunción de ventas o ingresos omitidos por diferencias
en cuentas abiertas en Empresas del Sistema Financiero.
Presunción de ventas o ingresos omitidos cuando no exista relación entre
los insumos utilizados , producciónobtenida , inventarios , ventas y
prestaciones de servicios.

Presunción de ventas o ingresos en caso de omisos.
Presunción de ventas o ingresos omitidos por la existencia de saldos
negativos en el flujo de ingresos y egresos de efectivo y/o cuentas
bancarias.
Presunción de Renta Neta y/o ventas omitidas mediante la aplicación de
coeficientes económicos tributarios.

7.Fiscalización sobre base CiertaFiscalización sobre base Cierta – Caso Integral de una empresa – Tercera Categoría
Caso de Fiscalización Sunat de una empresa de Transportes Urbano
Fiscalización Virtual o Electrónica

III UNIDAD
PROCESO NO CONTENCIOSO Y CONTENCIOSO TRIBUTARIO
8. Infracciones, sanciones y gradualidades
9. Delitos tributarios y Ley Penal Tributaria
10. Procesos contenciosos y no contenciosos tributarios
Recurso deReclamación
Recurso de Apelación
Demanda Contencioso Administrativa
Recurso de Queja
Modelo de Recurso de Reclamación
Modelo de Recurso de Apelación
Modelo de recurso de Queja

PRESENTACION
Todos los Gobiernos del mundo entero tienen por finalidad encaminar a su país
hacia el desarrollo, donde en primer lugar tienen que cubrir las necesidades básicas
como son salud, educación, vivienda,...