LIBRO AUXILIAR CAJA

LIBRO AUXILIAR CAJA

Este es un libro contable que se utiliza para diferentes fines, En finanzas, para saber cuánto tenemos de disponible para realizar las transacciones; En tributación para dar fe del pago de los tributos o impuestos y en contabilidad para llevar un registro ordenado de los cobros y pagos de efectivo y equivalentes de efectivo, es un libro de mucha importancia porque lleva elmanejo del dinero.

Concepto
Es un libro auxiliar pero obligatorio en donde se registra todas las operaciones al contado que realiza la empresa, entendiendo como tales, aquellas donde interviene dinero en efectivo y/o cheques bancarios.

FOLIACIÓN
La foliación de este libro al igual que la foliación del libro mayor es DOBLE; el debe se anota frente al haber.
EL DEBE, ocupa la parte izquierda dellibro;
EL HABER; ocupa la parte derecha del libro;
En la parte superior se anotan el mes y el año a que corresponde al cuadro que se está elaborando.

FORMA DE ANOTAR EN ESTE LIBRO.
1. En el DEBE; se anota cuando el dinero ingresa.
2. En el HABER, se anota cuando el dinero sale ya sea para comprar; pagar deudas o enviar dinero al Banco como depósito en cuenta corriente.
3. En ambos casos se registracon el nombre de la cuenta, que ha dado origen el ingreso o la salida de dinero.

SALDO DEL LIBRO CAJA
Este libro, generalmente; presenta SALDO DEUDOR, es decir que los ingresos son mayores que los egresos y al decir ingresos lo estamos considerando sumado con el saldo inicial.
En algunos casos CAJA no tendrá SALDO, pero JAMÁS TENDRÁ SALDO ACREEDOR ya que no puede salir más dinero del que hay.SALDO INICIAL DE CAJA
Es el importe de dinero con el que se inicia el mes; o el ejercicio económico; si es al inicio del ejercicio fiscal.
Este saldo debe ser el indicado en el Inventario Inicial en la cuenta Caja, si es al inicio del nuevo mes; este debe ser igual al saldo de cierre del mes anterior.
EL SALDO INICIAL SE ANOTA EN EL DEBE Y AL INICIO DE LAS OPERACIONES.


SALDO DE CIERRE O SALDOFINAL DE CAJA
Viene a ser el importe de dinero con el que finaliza el mes o el ejercicio fiscal, si se trata de la terminación del mes, este debe ser igual al saldo inicial del mes siguiente; i se trata de la terminación del ejercicio fiscal; este debe ser igual al que indica el Balance General y que también se encuentra en el Inventario Final o de cierre.

OBTENCIÓN DEL SALDO
El saldo del libro Cajase obtiene sumando el DEBE (entradas más saldo inicial) y a ese resultado se le resta las salidas, la diferencia será el SALDO DE CIERRE o SALDO FINAL DE CAJA.

Centralización del Libro caja en el procedimiento de registro manual
Las anotaciones registradas en el libro caja, al término del mes deben ser trasladadas al libro principal DIARIO mediante dos formas:
a) Mediante dos asientos: uno porlos INGRESOS y otro por los EGRESOS.
ASIENTO DE CENTRALIZACIÓN POR EL DEBE (INGRESOS)
Para registrar los ingresos de Caja en el Libro Diario, se carga a la cuenta Caja el valor total de lo que como abono a todas las cuentas que están anotadas en el DEBE DEL LIBRO CAJA.
ASIENTO DE CENTRALIZACIÓN POR EL HABER (EGRESOS)
Para registrar los egresos de Caja en el Libro Diario, se cargan todas las cuentasque están anotadas en el HABER DEL LIBRO CAJA, con abono a la cuenta Caja.

b) Cuando ya se tiene dominio del Libro Caja, se puede realizar un solo asiento: Cargando a las cuentas del HABER y abonando a las cuentas del DEBE. Para cumplir el principio de la PARTIDA DOBLE, donde el DEBE es igual al HABER, se completará con el registro de la cuenta Caja registrando lo que falte para cumplir con laPARTIDA DOBLE.
Lo normal en CAJA es que se utilicen cuentas de activo y cuentas de pasivo, esto al menos ocurre en las medianas y grandes empresas, donde las cuentas se adicionan al Libro Diario.

Centralización del Libro caja en el procedimiento de registro computarizado
Cuando se utiliza el procedimiento de registro computarizado, todo se anota en el LIBRO DIARIO (mediante un instrumento...