Libro Caja

LIBRO CAJA
Este es un libro contable que se utiliza para diferentes fines. En finanzas, para saber cuánto tenemos de disponible para realizar las transacciones. En tributación para dar fe del pago de los tributos. En contabilidad para llevar un registro ordenado de los cobros y pagos de efectivo y equivalentes de efectivo. Es un libro de mucha importancia porque lleva el manejo del dinero.
Esun libro auxiliar pero obligatorio en donde se registra todas las operaciones al contado que realiza la empresa, entendiendo como tales, aquellas donde interviene dinero en efectivo y/o cheques bancarios.
Es importante porque permite conocer la disponibilidad o no de dinero que tenga una empresa en un momento determinado. Consta de dos partes, la parte izquierda se le considera como debe donde seanotan todos los ingresos para la empresa; y la parte derecha se le considera como haber que representa los egresos para la empresa.
Existen dos clases de Libro Caja: La Caja Americana y La Caja Italiana

La Caja Italiana.-
Es considerado de registro simple y es utilizada por pequeñas empresas o trabajadores independientes que generan rentas de cuarta categoría. Se caracteriza por que lamagnitud de sus ingresos o egresos son pequeños.
EJEMPLO:
 La Empresa El Mirador S.A. Realiza las siguientes operaciones mercantiles correspondientes al mes de Setiembre del 2004

• Día 1. Saldo inicial del mes de Agosto S/. 1980
• Día 3. Se realiza la cobranza de la factura 001-24567 del señor Ramón por S/. 1500 en efectivo. 8.Se paga en efectivo S/. 1200 por la compra de mercadería segúnFact. 001- 47932 al Señor Luis Torres.
• Día 10. Se cobra S/. 2800 en efectivo la Fact. 001-43218 por la venta de mercadería al Sr. Luna.
• Día13.Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Señor Julio Rey empleado de la empresa.
• Día 16. Se paga en efectivo S/.200 por el servicio telefónico a la CPT.
• Día 18. Se deposita en efectivo en cuenta corriente del Banco de Crédito S/. 1000
• Día20. Se cobra S/. 800 en efectivo prestados en el mes anterior al socio de la empresa Luis Reyes.
• Día 22. La empresa El Mirador S.A. Gira el cheque Nº 40347 a su propio nombre por S/. 1000 el cual lo hace efectivo en el Banco de Crédito.
• Día 24. Se paga sueldos por S/ 600 en efectivo correspondiente al mes de setiembre.
• Día 26. Se recibe una Nota de Abono Nº 41777 por S/. 400 delproveedor J. Valverde S.A. Por un cobro indebido realizado a la empresa El Mirador S.A.
• Día 28. Se cobra el dinero prestado el día 13 de setiembre al Señor Julio Rey empleado de la empresa correspondiente a S/. 500
• Día 30. Se paga en efectivo el recibo de luz por S/. 200

La Caja Americana.-
Conocido también como Caja Tabular, en ella se registran las entradas y salidas de dineros, chequesu otros documentos valorados. La Caja Americana o Tabular e más utilizada que la Caja Italiana.

Ejemplo:
 BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda. En el mes de Octubre Realiza las siguientes operaciones:

• Dia 1 Saldo del mes anterior de Setiembre S/. 10,000
• Dia 5. Se cobra S/. 2000 en efectivo por una venta realizada al señor Luis Gómez según Factura Nº 001-3214
• Día 9. Se paga S/. 3500 concheque Nº 3345 la Factura Nº 001-7721 correspondiente a una compra de mercaderíasrealizada al proveedor El Retablo S.A.C.
• Día 15. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Señor Julio Ramos, empleado de la empresa.
• Día 22. El proveedor Juan Lazo emite una Nota de Abono Nº001-8245 a favor de la empresa enviando un cheque Nº4217 por S/. 4800. Se cobra el cheque por S/. 4800
• Día 26 Se pagaluz eléctrica por S/. 200 en efectivo según recibo Nº 8321
• Día 30 Se paga sueldos en efectivo por S/. 1300
• Día 31 El Banco comunica mediante extracto bancario que el cheque Nº 3345 ha sido cobrado por el proveedor El Retablo S.A.C. (Ver día 9)


ARQUEO DE CAJA
El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de...