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NIIF 1 – Adopción por primera vez
Cómo hacer la conversión de las
cifras de Col GAAP a NIIF

Adopción por primera vez
de las IFRS - Transición
Fecha de transición
31 de diciembre de 2012

Información Financiera

Fecha de
presentación de
información

31 de diciembre de 2013

31 de diciembre de 2014

Período de transición

Balance inicial
según NIIF

Periodo de presentaciónde información

Estados financieros según
NIIF(sin información
comparativa en resultados)

Primeros estados
financieros según
NIIF con destino al
público

Balance de apertura
Balance de apertura – Define políticas
contables
ELIMINAR

RECONOCER

RECLASIFICAR

Como si siempre hubiese aplicado las IFRS Retroactivo
Los ajustes afectan las ganancias
retenidas u otras cuentasapropiadas del patrimonio

VALORAR

Balance de apertura Algunas exenciones
•

Mantener el goodwill determinado localmente en
una combinación de negocios para aplicar
análisis de pérdida de valor

•

Medir las PPE, intangibles y propiedades de
inversión al valor razonable como costo atribuido.

•

Medir los instrumentos financieros a valor
razonable en la fecha de transición

•Cambios en pasivos por retiro, restauración y
similares de PPE a la fecha de transición

•

Determinación si un contrato contiene un
arrendamiento a la fecha de transición

Permite usarlas – No
es obligatorio

Procedimiento de conversión de
saldos locales a NIIF IFRS

COL
GAAP

•

Obtener balance general detallado a último
nivel Col GAAP

•

Determinar
claramente
laspolíticas
contables aplicadas bajo Normas locales

•

Determinar las políticas contables a usar
bajo NIIF y en especial las a usar bajo la
NIIF
incluyendo las
exenciones y
excepciones a usar

•

Identificar las cuentas y operaciones en las
cuales hay diferencias en política

•

Preparar planilla de trabajo para acumular
ajustes y determinar saldos NIIF partiendo
de saldoslocales

Procedimiento de conversión de
saldos locales a NIIF IFRS

COL
GAAP

•

Para cada cuenta o subcuenta, según la
magnitud, preparar hojas de conversión de
acuerdo con el análisis de cada una de
ellas.

•

Realizar las eliminaciones de partidas que
no cumplen los requisitos de ser activo o
pasivos NIIF

•

Efectuar reclasificaciones de cuentas para
ubicarlas segúncorresponde NIIF

•

Determinar
operaciones
o
hechos
económicos que deben ser activos o
pasivos bajo NIIF pero que localmente no
están incluidos

Procedimiento de conversión de
saldos locales a NIIF IFRS
COMPAÑÍA XYZ S.A.
HOJA DE TRABAJO PARA LA CONVERSIÓN A NIIF
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

•

Realizar las valoraciones de todas las
partidas de acuerdo con lo establecido en
lasNIIF y en la NIIF 1

•

Preparar cada ajuste en partida doble
afectando GR o la partida del patrimonio
pertinente

•

Pasar cada ajuste a la planilla del balance
verificando cuadre

•

Preparar el cálculo del impuesto diferido

•

Preparar el balance detallado a nivel
subcuentas, los terceros no cambian

(Miles de pesos)
Ajustes A NIIF
Activos
Disponible

LOCAL

CrDr

5.950

-

NIIF
-

5.950

31.272

Instrumentos financieros

31.272

Inversiones temporales

37.000

0

29.000

8.000

Deudores

73.600

10.200

25.165

58.635

Inventarios

56.000

0

16.408

39.592

2.000

0

0

2.000

0

12.000

0

12.000

51.000

112.360

78.377

84.983
22.424

Seguros pagados por anticipado
Propiedadesde inversión
Propiedades, planta y equipo
Impuesto diferido activo

0

22.424

0

30.300

0

30.300

0

Activos intangibles - marcas compradas

0

15.000

0

15.000

Instrumentos financieros

0

17.000

0

17.000

Inversiones en asociadas

0

5.000

0

5.000

Inversiones en controladas

0

31.200

0

31.200

25.000

0

25.000

500...