Lic. Admon. De Empresas

Consejo Nacional de Adopciones

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORÍA INTERNA

Guatemala, Guatemala

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ÍNDICE

INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………… .
OBJETIVOS………………………………………………………………………… ..
IMPORTANCIA…………………………………………………… ………………….
PROCEDIMIENTOS ……………………………………………………………… ....
ÁREA ADMINISTRATIVA
Procedimiento para la recepción de documentos………………………………..
Procedimiento para larevisión del control del Transporte……………………....
Procedimiento en la revisión del uso de Combus tible…………………………..
ÁREA DE CONTABILIDAD
Procedimiento en la revisión de Cajas Fiscales………………………………….
Procedimiento en la revisión de Conciliaciones Bancarias…………………….
Procedimiento en la revisión de Impuestos -Retenciones-……………………..
ÁREA DE PRESUPUESTO
Procedimiento en la revisión en la EjecuciónPresupuestaria…………………
ÁREA DE TESORERÍA
Procedimiento en la revisión de Liquidación de fondos Rotativos…………….
Procedimiento al efectuar Arqueo de Caja Chica………………………………..
ÁREA DE COMPRAS
Procedimiento en la revisión de Compras………………………………………..
ÁREA DE ALMACÉN E INVENTARIOS
Procedimiento en la revisión de Inventarios……………………………………..
Procedimiento en la revisión del Almacén……………………………………….Procedimiento al efectuar Corte de formas Autorizad as………………………..
ÁREA DE RECURSOS HUMANOS
Procedimiento en la revisión de Nóminas y Planillas…………………………..
Procedimiento en la revisión de Expedientes de Personal…………………….
Procedimiento en la revisión de Contratos y su documentación………………
Procedimiento en la evaluación de Acciones de Personal…………………….
Procedimiento en revisión de Entrega yrecepción de cargos…………………
Procedimiento en la revisión de Prestaciones Laborales………………………
ÁREA DE REGISTRO Y EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO
Procedimiento al efectuar auditoría a la Unidad de Registro……………………
Procedimiento al efectuar auditoría a la Unidad del Equipo Multidisciplinario.

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INTRODUCCIÓNAl presentar este trabajo se finaliza con una etapa más sobre la mejora
y modernización de la Unid ad de Auditoría Interna. Se desarrollaron
veintiún procedimientos; los cuales fueron consensuados con personal
que integra la Unidad antes mencionada.
Para abordar los procedimientos, se separó y detalló el responsable de
la actividad; cantidad de pasos; actividad a realizar.
Losprocedimientos establecidos son de carácter general, por lo que
implica que al planificar una Auditoría, estos sirvan únicamente de guía
y las particularidades, riesgos y al cances, sean definidos por los
auditores que llevarán a cabo la misma.
Por lo anterior, se espera que este trabajo llene las expectativas; en
cuanto a facilitar la planificación y ejecución de las auditorias que lleve a
cabo laUnidad de Auditoría Interna del Consejo Nacional de
Adopciones.
OBJETIVOS
1. Constituirse en una herramienta de trabajo para el personal que
forma parte de la Unidad de Auditoría Interna.
2. Facilitar la planificación y ejecución de las auditorias a realizar, al
orientar mediante esta guía al Auditor en su intervención.
IMPORTANCIA
Mantener reglas definidas de trabajo para toda organización lepermite
orientar los recursos humanos por senderos más claros, concretos,
firmes y seguros, con economía de tiempo y financiera .
En toda institución la aplicación de los procedimientos son d e carácter
obligatorio, ya que responden a una necesidad sobre su implementación
y debido a su observancia pueden obten erse resultados satisfactorios.
Los procedimientos escritos, coadyuvan afortalecer en el caso
particular al cuerpo de Auditores de la U nidad de Auditoría Interna; por
cuanto que en la inducción de personal de reciente ingreso, le permite
involucrarse en el trabajo más rápidamente y proponer alternativas que
mejoren la planificación, ejecución y control.

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PROCEDIMIENTOS

A continuación se enumeran los procedimientos establecidos para la
Unidad de Auditoría...