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MANUAL DE CONTROL
INTERNO PARA EL
SECTOR PÚBLICO

CONTENIDO
DESCRIPCIÓN
INTRODUCCIÓN

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1

CAPÍTULO 1.- GENERALIDADES DEL CONTROL INTERNO
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
1.8.1
1.8.1.1
1.8.1.2
1.8.2

1.8.3

1.8.4

Definición
Sistema de control
Conceptos fundamentales
Objetivos del control interno
Componentes del control interno
Relación entre objetivos ycomponentes
Objetivos del control interno para el sector público
Elementos del control interno
Ambiente de control
Generalidades
Debilidades en los factores del ambiente de control interno
Evaluación del riesgo
 Planeación de la evaluación de riesgos
 Identificación del riesgo
 Estimación del riesgo
 Determinación de los objetivos del control
 Gestión del cambio
Actividades decontrol
 Asignación de tareas y responsabilidades
 Coordinación entre las áreas
 Documentación
 Autorización
 Registro oportuno de las operaciones
 Acceso restringido a la información y los bienes
 Rotación de personal
 Control del sistema de información
 Control de la tecnología de la información
 Indicadores de desempeño
 Función de los órganos de control interno
Información ycomunicación
 Información y responsabilidad
 Contenido y flujo de la información
 Calidad de la información
 Sistema de información
 Flexibilidad del sistema de información al cambio
 Compromiso con el cambio
 Comunicación
 Canales de comunicación

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32

DESCRIPCIÓN
1.8.5

Supervisión
 Evaluación del sistema de control interno
 Evaluación de controles directivos
 Seguimiento del sistema de control
 Actividades de supervisión
 Reporte de áreas de oportunidad

PÁGINA
32
32
33
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34

CAPÍTULO 2.- CONTROL INTERNO PARA LA ADMINISTRACION
FINANCIERA GUBERNAMENTAL
2.1
2.2
2.2.1
2.2.2
2.2.3
2.2.4
2.2.5
2.32.3.1
2.3.2
2.3.3
2.3.4
2.3.5
2.3.6
2.3.7
2.3.8
2.3.9
2.3.10
2.3.11
2.4
2.4.1
2.4.2
2.4.3
2.5
2.5.1
2.5.2
2.5.3
2.5.4
2.5.5
2.5.6
2.6
2.6.1
2.6.2

Sistemas de aplicación
Presupuesto
Definición
Presupuesto programático
Control de presupuesto de cada organismo
Controles para la programación de la ejecución presupuestaria
Control de la evaluación del ejercicio delpresupuesto
Tesorería
Flujo de efectivo en la programación financiera
Conciliaciones bancarias
Garantía para responsables del manejo de fondos o valores
Control y custodia de fianzas
Medidas de seguridad para el manejo de cheques, efectivo y
transferencias bancarias.
Uso de sellos restrictivos para documentos pagados por tesorería.
Transferencia de fondos por medios electrónicos
Uso delfondo revolvente
Deposito oportuno en las cuentas bancarias
Arqueos de fondos y valores
Requerimientos de comprobantes de pago
Deuda pública
Procedimientos de control para la deuda pública
Contabilidad de la deuda pública
Control del manejo de la deuda pública
Contabilidad gubernamental
Aplicación de los principios de contabilidad gubernamental
Estructura del sistema contable
Conciliaciónde saldos
Integración contable de las operaciones financieras
Documentación respaldo de las operaciones
Oportunidad en el registro y presentación de la información
financiera
Adquisiciones, Servicios generales y materiales y suministros
Los objetivos específicos en las adquisiciones
Criterios de economía, austeridad y disciplina presupuestal

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DESCRIPCIÓN
2.6.3
2.6.4

2.6.5
2.6.6
2.6.7
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2.6.10
2.6.11
2.7
2.7.1
2.7.2
2.7.3
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2.9.8
2.9.9
2.9.10

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Planeación,...