lineamientos

MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO
DIRECCION GENERAL DE APOYO FISCAL

Email : estudaf@minhacienda.gov.co

LINEAMIENTOS PARA EL ANALISIS DE LA CAPACIDAD DE
ENDEUDAMIENTO DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES
CONTENIDO
PRESENTACION

I. ANÁLISIS DE LA CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO
A. CONCEPTOS BASICOS
1. Intereses de la deuda
2. Saldo de la deuda
3. Saldo de deuda de la vigencia anterior4. Ahorro Operacional
a) Ingresos Corrientes
b) Gastos de Funcionamiento y Transferencias pagadas
B. EVALUACIÓN DE LA CAPACIDAD DE PAGO
1. Instancia de Endeudamiento Autónomo (semáforo verde)
2. Instancia intermedia (semáforo amarillo)
3. Instancia de endeudamiento crítico (semáforo rojo).
II. PLANES DE DESEMPEÑO
A. El diagnóstico financiero e institucional ( Formatos para recogerinformación
de diagnóstico en archivos excel: Municipio o Departamento )
B. Plan de Acciones, medidas y metas
C. Cronograma de Ejecución
D. Costo del Plan de desempeño y fuente de financiación
E. Proyecciones de los escenarios de evolución de las finanzas públicas

III- REQUISITOS ANTE EL MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO O
LOS DEPARTAMENTOS
A. Para autorización de endeudamiento
B. Parael seguimiento del plan de desempeño
ANEXO 1 ... "PLAN DE DESEMPEÑO DEL
DEPARTAMENTO /
MUNICIPIO / DISTRITO DE : _________________________ "
ANEXO 2 ... "Recomendaciones Generales sobre los planes de desempeño"
ANEXO 3 ... "Lineamientos para la elaboración de un plan de retiros y de
racionalización del personal"

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Lineamientospara el Análisis de la Capacidad de Endeudamiento de las Entidades Territoriales

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IV- INSTRUCTIVO PARA DILIGENCIAR LOS FORMATOS DE LAS ENTIDADES
TERRITORIALES ( Archivos en excel para: Municipios o Departamentos )
OBSERVACIONES GENERALES
FORMATO No. 1, INGRESOS DEL SECTORCENTRAL
FORMATO No. 2, GASTOS DEL SECTOR CENTRAL
FORMATO No. 3, INGRESOS MENSUALES DEL SECTOR CENTRAL
FORMATOS No 4, PLANTA DE PERSONAL OBSERVACIONES GRALES.
FORMATO No. 5, RELACION DEUDA INTERNA VIGENTE Y SU
PROYECCION
FORMATO No. 6, RELACION DEUDA EXTERNA VIGENTE Y SU
PROYECCION
FORMATOS Nos. 7 Y 8, PROYECCION DE INGRESOS Y GASTOS "SIN
PLAN DE DESEMPEÑO"
FORMATOS Nos. 9 Y 10,PROYECCION DE INGRESOS Y GASTOS "CON
PLAN DE DESEMPEÑO"
FORMATO No. 11 y 11A, INDICADORES LEY 358 / 97 "SIN" Y "CON" PLAN
DE DESEMPEÑO
FORMATO No. 12, ACTIVO Y PASIVO DEL NIVEL CENTRAL
FORMATOS (abre archivos en excel)
Diligenciar información para MUNICIPIOS
Diligenciar Información para DEPARTAMENTOS

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Lineamientos para el Análisisde la Capacidad de Endeudamiento de las Entidades Territoriales

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PRESENTACIÓN
El artículo 364 de la Constitución Política dispuso que el endeudamiento de las
entidades territoriales no puede exceder su capacidad de pago. La Ley 358 de 1997
desarrolla este mandatoconstitucional y asocia de manera directa la capacidad pago
a la generación de ahorro operacional.
La incorporación del concepto de ahorro operacional obedece a la necesidad de
medir el potencial de recursos de que dispone una entidad territorial para cubrir el
servicio de la deuda y los proyectos de inversión, una vez financiados los gastos
fijos1. Los indicadores previstos por la Ley para calcularel nivel de endeudamiento,
son : Interés Deuda / Ahorro Operacional y Saldo de la deuda / Ingresos Corrientes.
La aplicación de estos conceptos permite determinar si el flujo del crédito
compromete o no la estabilidad financiera de la entidad deudora en el corto,
mediano o largo plazo. El primer indicador hace una evaluación de la liquidez con
que cuenta una entidad para responder por el...