En el mundo empresarial el efectivo es visto como la parte más importante y delicada en cuanto a la manipulación, uso y preservación del mismo, es por ello que en toda empresa nunca debe faltarbuenas directrices que garanticen el buen aprovechamiento del este activo.
1. Introducción
Dicha importancia radica en que el efectivo es el medio por el cual se logran obtener bienes o servicios,útiles para el objetivo general de una empresa y que generalmente se maneja por medio de la tenencia del mismo en cuentas bancarias. En la mayoría de los casos el saldo del estado de cuenta bancaria alfinal de cada mes y el saldo que aparece en los libros del depositante, no coinciden, en estos casos es necesario efectuar una conciliación mensual con cada uno de los bancos en los cuales se tengancuentas corrientes, de esta forma determinan las diferencias existentes y se consigue el saldo correcto. La conciliación bancaria no es un registro contable, sino una herramienta de control interno delefectivo. El presente documento trata sobre el procedimiento, métodos y las reglas de presentación para elaborar una conciliación bancaria.

2. Procedimiento contable previo para la elaboración de unaconciliación bancaria
Uno de los mayores problemas que se presentan a la hora de elaborar una conciliación, es que a veces NO se sabe que hacer con los ajustes hechos el mes anterior, acontinuación se presentan algunos pasos o recomendaciones anteriores al estudio de los libros para proceder con la conciliación del mes correspondiente.


PARTIDA O CAUSA PROCEDIMIENTO
EMPRESA BANCOPARTIDAS NO REGISTRADAS EN EL BANCO • Verificar que los cheques en Tránsito (del mes pasado) aparezcan en el Estado de cuenta enviado por Banco.

• Verificar que los Depósitosen Tránsito (del mes pasado) aparezcan en el estado de cuenta enviado por Banco.
PARTIDAS NO REGISTRADAS EN LA EMPRESA • Revisar que las Notas de Débito o Cheques omitidos (del mes... [continua]

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(2010, 02). Métodos y procedimientos para elaborar una conciliación bancaria. BuenasTareas.com. Recuperado 02, 2010, de http://www.buenastareas.com/ensayos/M%C3%A9todos-y-Procedimientos-Para-Elaborar-Una/121080.html

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"Métodos y procedimientos para elaborar una conciliación bancaria." BuenasTareas.com. 02, 2010. consultado el 02, 2010. http://www.buenastareas.com/ensayos/M%C3%A9todos-y-Procedimientos-Para-Elaborar-Una/121080.html.