Procedimiento para la conciliacion bancaria

PROCEDIMIENTOS PARA LA CONCILIACIÓN BANCARIA:
        La conciliación bancaria consiste en asegurar que el banco y el depositante están de acuerdo sobre la cantidad que hay depositada en el banco.  La conciliación bancaria se debe preparar mensualmente para verificar que ambos registros (el que lleva el banco y el que lleva el negocio) estén de acuerdo.
        El saldo que aparece en el estadode cuenta bancario generalmente no es el mismo que se lleva en los libros.  Ciertas transacciones llevadas por la empresa, aún no han sido registradas por el banco, como lo son: 
•         Los cheques  en circulación (Cheques pendientes de cobro)
•         Depósitos en transito: (Depósitos efectuados por la empresa, depósitos no recibidos por el banco).
También hay ciertas transacciones queson efectuadas por el banco y que aparecen en el estado de cuenta bancario y que no están registradas en  los libros de la compañía:
•         Cargos por servicios
•         Cargos por Cheques sin fondo
•         Créditos por intereses ganados
•         Cargos y créditos varios.
6.1   Elementos de la Conciliación Bancaria:
        La conciliación Bancaria está constituida por lossiguientes elementos:
•         Saldo según Banco:  Es el saldo que aparece en el estado de cuenta Bancario mensualmente.
•         Saldo según Libros:  Es el saldo que aparece registrado en el mayor general.
•         Depósitos:  Son los depósitos que han sido efectuados y registrados por la empresa en el libro de banco y el mayor general.
•         Cheques girados:  Son los cheques que han sidogirados por la empresa y que no han sido pagados por el banco.
•         Notas de Crédito:  Son todos los créditos que aparecen en el estado de cuenta bancario, como lo son: intereses ganados, transferencias recibidas de otra cuenta bancaria o de otro banco, etc.  Las notas de débito aumentan el saldo del estado de cuenta bancario.
•         Notas de Débito:  Son todos los débitos que aparecen enel estado de cuenta bancario, como lo son:  los cargos por cheques devueltos, intereses por sobregiro, transferencias efectuadas a otro banco como pago a acreedores, etc.
             6.2  Pasos para la conciliación bancaria:
•         Cotejar los depósitos que aparecen en el estado de cuenta bancario con los depósitos que aparecen en el libro de banco.  De haber discrepancias, investigar cual esel correcto, como también listar los errores ocurridos, como partidas no registradas, etc.
•         Tomar los cheques pagados por el banco y compararlos con los cheques pagados que aparecen registrados en el estado de cuenta bancario.  Esto se hace con la finalidad de localizar cualquier descrepancia o error.
•         Luego se toman los cheques y se ordenan según su secuencia numérica. Posteriormente se toman la conciliación bancaria del mes anterior y se determina si los mismos estaban en circulación, el mes anterior.  Si quedan cheques del mes anterior que no han sido pagados por el banco, entonces,  se incluyen en la conciliación bancaria corriente como cheques en circulación.
•         Seguido se comparan los cheques pagados por el banco, con los cheques girados por la empresaque deben aparecer registrados en el libro de banco, para determinar si los mismos están en circulación.
•         Después se hace un listado de los cheques en circulación, así como las notas de crédito y notas de débito pendientes de contabilizar.
•         Se procede a conciliar el saldo del estado de cuenta bancario, con el saldo de los libros de la imprenta.  Si las notas de débito y créditono han sido contabilizadas se procede a hacer los asientos de diario correspondientes.
  Arqueo de Caja:
        Esta actividad debe realizarse al final del día, al momento de cerrarse la caja.  El arqueo debe hacerlo el gerente, contando el dinero  en presencia de la cajera, para ello se debe utilizar un formulario de arqueo de caja para agilizar el arqueo:
•         Debe ordenar...