Manejo Del Efectivo

Republica Bolivariana de Venezuela
Ministerio del poder popular para la educación superior
Instituto Universitario de Tecnología para la Informática
IUTEPI
Valencia – Carabobo

4to Administración industrial AD
Leonardo Castellano 116329
Anarilis Páez 116328
C-4

Valencia, Agosto 2012
Manejo de Efectivo
El efectivo se considera como un activo circulante, el de mayor liquidez con elque cuenta una organización para cubrir sus inmediatas obligaciones.
No se considera efectivo a aquellas partidas del activo, que, a pesar , de estar conformadas por dinero de curso legal no sean de inmediata responsabilidad, tales como: depósitos dados en garantía, coberturas de reserva de capital y/o fondos de reserva legal, prestaciones sociales, depósitos bancarios congelados por intervenciónde la institución financiera u otros motivos, depósitos a plazo fijo, cheques devueltos por falta de fondos, estampillas postales o fiscales, adelantados para viáticos u otros gastos, vales en caja o cheques con fechas adelantadas.
La administración del efectivo y los valores negociables es una de las áreas más importantes de la administración del capital de trabajo. Como ambos son los activos maslíquidos de la empresa, pueden constituir a la larga la capacidad de pagar las cuentas en el momento de su vencimiento. En forma colateral, estos activos líquidos pueden funcionar también como una reserva de fondos para cubrir los desembolsos inesperados, reduciendo así el riesgo de una crisis se solvencia, dado que los otros activos circulantes (cuentas por cobrar e inventarios) se convertiránfinalmente en activo, mediante la cobranza y las ventas, el dinero efectivo es el común denominador al que se pueden reducirse todos los activos líquidos.
La comisión de Principios de Contabilidad del IMPC, señala que: ¨ El efectivo debe estar constituido por la moneda en curso, el cual es propiedad de una entidad y debe estar disponible para operaciones como depósitos o giros bancarios,telegráficos o postales, monedas extranjeras y metales preciosos amonedados¨
También podemos decir que el efectivo es el dinero en el banco, el cual no solamente está representado por monedas y billetes sino también por cheques, órdenes de pago, cheques de viajero, giros, entre otros.
CONTROL INTERNO DEL MANEJO DE EFECTIVO
Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito demonitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo. Estos procedimientos tienen por objetivo salvaguardar los activos, garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros mediante:

* División del trabajo
* Delegación de autoridad
* Asignación de responsabilidades
* Promoción de personal eficiente
* Identificación del personal conlas políticas de la Empresa
El efectivo es el dinero que mantiene toda empresa en su cuenta de caja o en forma de depósito en un banco comercial. Valores en moneda curso legal o su equivalente contenido por:
* Efectivo en caja
* Cuentas bancarias
Las medidas de control interno de efectivo están orientadas a reducir los errores y pérdidas.
La recepción del efectivo, puede hacerse portres vías:
* Operaciones en el mostrador (ventas)
* Ingresos ejecutados por cobradores
* Remesas por correos
Podemos establecer que el área de efectivo comprende:
* Caja y Banco
La caja se divide en dos:
* Caja chica
* Caja general
La caja chica es el fondo que la empresa emplea para los gastos menores dentro de la misma que no requiere uso de un cheque.
El Control Internode la Caja Chica debe hacerse, tomando en cuenta lo siguiente:
* Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. Los que excedan dicho límite, se deberán pagar con cheques.
* Esta cuenta sólo se moverá cuando se decida aumentar o disminuir el fondo, o para su eliminación.
* Debe haber una sola persona responsable de la caja chica.
* La persona...