Manual contable

A continuación se presenta como ejemplo un manual contable, donde se incluyen las cuentas más importantes y los motivos principales por los cuales debe afectarse cada una.

MANUAL CONTABLE
ACTIVOS
Caja
Concepto:
Representa dinero en efectivo, considerándose como efectivo los billetes, monedas, cheques recibidos, giros bancarios, etcétera.
Naturaleza: Deudora.
Documentos soporte:Comprobantes debidamente autorizados y expedidos por terceros.
Se carga:
Por la existencia de efectivo al inicio del ejercicio.
Por todos los ingresos en efectivo, provenientes de las operaciones propias del giro del negocio.
Se abona:
Por el efectivo que se retire de la caja debidamente autoruado.
Bancos
Concepto:
Representa el valor del dinero a favor de la empresa en las distintasinstituciones de crédito, básicamente en cuentas de cheques.
Naturaleza: Deudora.
Documentos soporte: Fichas de depósito y talón o copia de cheques expedidos.
Se carga:
Por los depósitos en efectivo o en cheques.
Por préstamos obtenidos de las instituciones de crédito.
Por el traspaso recibido de otras cuentas bancarias.
Por los intereses acreditados por el banco derivados de inversiones a plazo.
Seabona:
Por el importe de los cheques expedidos.
Por el valor de la cantidad que los bancos cargan en la cuenta de cheques por concepto de comisiones, intereses, intereses moratorios, cheques devueltos por insuficiencia de fondos, etcétera.
Por el traspaso a otras cuentas bancarias.
Inversiones temporales
Concepto: En esta cuenta se registran las inversiones a corto plazo temporalesrealizadas en instituciones financieras.
Naturaleza: Deudora.
Documentos soporte: Contratos o certificados de inversiones a plazo y constancias de depósitos o títulos de crédito a favor de la empresa.
Se carga:
Por la apertura de una inversión.
Por el incremento a la cuenta de inversión.
Por la capitalización de los intereses generados.
Se abona:
Por la cancelación de la inversión.
Por el retirototal o parcial a la cuenta de inversión.


Clientes
Concepto: En esta cuenta se registran las ventas a crédito que la compañía realiza a sus clientes.
Naturaleza: Deudora.
Documentos soporte: Documentos a favor de la empresa firmados por el cliente, notas de remisión, facturas.
Se carga:
Por el importe total de la venta a crédito.
Se abona:
Por el importe total o parcial del cobro de ladeuda al cliente.
IVA por acreditar
Concepto: Esta cuenta representa el importe del IVA a favor de la empresa, que puede ser acreditado por la misma.
Naturaleza: Deudora.
Documentos soporte: Comprobantes o recibos que incluyan el desglose del IVA correspondiente.
Se carga:
Por el IVA pagado por la empresa por concepto de compras, gastos, etcétera.
Se abona:
Por la acreditación deimpuestos, en la declaración mensual.
Deudores diversos
Concepto: Esta cuenta representa los adeudos a favor de la empresa.
Naturaleza: Deudora.
Documentos soporte: Documentos firmados en donde se haga constar la aceptación del adeudo.
Se carga:
Por el importe de los adeudos a favor de la compañía.
Se abona:
Por los pagos que efectúen los deudores.
Por la cancelación de los adeudos.
Funcionariosy empleados (préstamos)
Concepto: Esta cuenta representa el importe de los préstamos otorgados a los empleados.
Naturaleza: Deudora.
Documentos soporte: Solicitud autorizada por la persona responsable de que se otorgue el préstamo.
Se carga:
Por el importe de los préstamos concedidos.
Se abona:
Por los pagos que hagan directamente los empleados o por los descuentos realizados por nómina.Documentos por cobrar
Concepto: En esta cuenta se registran y se controlan las obligaciones de terceras personas con la empresa.
Naturaleza: Deudora.
Documentos soporte: Documentos expedidos a favor de la empresa debidamente requisitados.
Se carga:
Por el importe total de los documentos de terceras personas a favor de la empresa.
Se abona:
Por el importe del valor nominal de los...