Manual contable

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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA CHAPINGO

MANUAL DEL SISTEMA CONTABLE

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PRESENTACIÓN

EL PRESENTE SISTEMA CONTABLE RESPONDE A UNA DE LAS PRINCIPALES PREOCUPACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL, EN EL SENTIDO DE SENTAR LAS BASES ORGANIZATIVAS DE SUS CELULAS -UBPP´S- QUE LE PERMITAN UN MANEJO MAS CLARO YEFICAZ DE SUS RECURSOS. LOS RESPONSABLES DE LA ADMINISTRACIÓN DE LAS DIFERENTES UBPP´S ENCONTRARAN EN EL SISTEMA CONTABLE UN VALIOSO APOYO EN EL REGISTRO DE SUS OPERACIONES, LO QUE NOS PERMITIRA CONTAR CON UNA INFORMACIÓN CONFIABLE Y OPORTUNA TANTO A LAS AREAS DONDE SE EJERCE EL PRESUPUESTO, COMO A LA INSTANCIA ENCARGADA DE SU FISCALIZACIÓN Y CONTROL. CORRESPONDE AL CONJUNTO DE ADMINISTRATIVOS SUIMPLANTACIÓN Y A LA CONTRALORIA SU SEGUIMIENTO, PARA QUE CON LAS OBSERVACIONES DERIVADAS DE SU VALIOSA EXPERIENCIA, NOS CONDUZCAN A SU ENRIQUECIMIENTO Y SUPERACIÓN DE ESTE SISTEMA; POR LO QUE LAS CRITICAS Y SUGERENCIAS SERÁN SIEMPRE BIENVENIDAS.

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INDICE

1.- SISTEMA CONTABLE 1.1 INTRODUCCIÓN 1.2 CATÁLOGO DE CUENTAS 1.3 MOVIMIENTOCONTABLE DE LAS PRINCIPALES CUENTAS
1.4 GUÍA CONTABILIZADORA 1.5 ASPECTOS DE CONTROL INTERNO CONTABLE 1.6 GLOSARIO

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INSTRUCTIVO DEL SISTEMA CONTABLE

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INTRODUCCIÓN

EL PRESENTE DOCUMENTO TIENE COMO PROPÓSITO FUNDAMENTAL EL DE UNIFICAR LOS REGISTROS E INFORMACIÓNDE LOS DISTINTOS DEPARTAMENTOS QUE CONFORMAN LA INSTITUCIÓN, PRETENDIENDO ADEMÁS QUE ESTE MANUAL SIRVA DE GUÍA EN CUANTO A LA COMUNICACIÓN Y COORDINACIÓN DE TODAS LAS ACTIVIDADES QUE SE REALICEN DENTRO DE LA INSTITUCIÓN. POR OTRO LADO, SE PUEDE DECIR QUE ESTE MANUAL TRATA DE QUE LA INFORMACIÓN SEA MÁS AGIL, VERAZ Y OPORTUNA PARA LA PRESENTACIÓN DE SUS RESULTADOS EN LAS ACTIVIDADES ENCOMENDADAS ENCADA UNO DE LOS DEPARTAMENTOS. CABE SEÑALARSE QUE DE NINGUNA MANERA TRATA DE SER RIGIDO, SINO POR EL CONTRARIO, PROPORCIONA LINEAMIENTOS INDICATIVOS QUE PERMITIRAN LA ESTRUCTURACIÓN EN CADA UNA DE LAS AREAS. EN EL PRESENTE DOCUMENTO SE SEÑALA EL CATÁLOGO DE CUENTAS, ASÍ COMO TAMBIÉN DEL INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CADA UNA DE ELLAS (SE PRESENTAN A NUESTRO CRITERIO LAS QUE PUEDEN SER MASUSUALES). DECIR QUE ESTE TRABAJO PODRA SER ENRIQUECIDO CON TODAS AQUELLAS APORTACIONES QUE SE RECABEN DE LAS PERSONAS ENCARGADAS DEL MANEJO PRESUPUESTAL COMO CONTABLE DENTRO DE SU DEPARTAMENTO.

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CATÁLOGO DE CUENTAS PARA EL MANEJO DE SUBSIDIO
I. CUENTAS DE ACTIVO
10.

CIRCULANTE: 102 BANCOS 01 CUENTA “X” BANCO “X” 104 ESTIMACIÓN PARACUENTAS INCOBRABLES 105 FONDO REVOLVENTE POR RECUPERAR 107 DEUDORES DIVERSOS 01 “X” 02 “Y” 03 “Z” 108 ANTICIPO A PROVEEDORES 109 ALMACEN

11 FIJO: 110 GANADO Y EQUIPO DE TRABAJO 111 MAQUINARIA Y EQUIPO 112 VEHÍCULO Y EQUIPO DE TRANSPORTE 113 EQUIPO DE INSTRUMENTO MÉDICO 114 EQUIPO DE COMPUTO 115 MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMÓN 120 EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES 121 TERRENOS 123 COLECCIÓN CIENTÍFICA,ART. Y CULT.110 EQUIPO DE TRANSPORTE

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CUENTAS DE PASIVO
20 CIRCULANTE: 201 PROVEEDORES 01 “X” 02 “Y” 03 “Z” 202 ACREEDORES DIVERSOS 01 “X” 02 “Y” 03 “Z” 204 IMPUESTOS POR PAGAR 206 RETENCIONES

II.

CUENTAS DE PATRIMONIO
300 PATRIMONIO 301 RESULTADO DEL EJERCICIO

III.

CUENTAS DE RESULTADOS
40 CUENTAS DE INGRESOS: 400INGRESOS PRESUPUESTALES 402 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 404 PRODUCTOS FINANCIEROS 405 OTROS PRODUCTOS 50 CUENTAS DE EGRESOS:

500 GASTOS PRESUPUESTALES 502 OTROS GASTOS 503 GASTOS FINANCIEROS

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102
SE CARGA:

B

A

N

C

O

S
SE ABONA:

-POR TODOS AQUELLOS INGRESOS QUE TIENE EL DEPARTAMENTO Y QUE PUEDEN SER: LA CAJA....
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