Manual de organizacion

TRNASFERENCIA DEL CONTROL PREVIO

CONTROL INTERNO

La transferencia del control previo requiere de la implantación de un sistema de control interno eficaz y eficiente que permita la ejecución de las actividades con la mayor transparencia posible y de esta manera lograr el cumplimiento de las metas fijadas en el Plan Operativo Anual.

FUNCIONES A TRANSFERIR

Control al pago
Control alGasto

Estas dos funciones constituyen las más importantes en cuanto a la ejecución presupuestaria se refiere.

Control Interno: es toda actividad ejercida por órgano competente para verificar, de acuerdo a las disposiciones legales, el correcto manejo de los ingresos, gastos y bienes que posea el organismo, funcionario o particular a quien se haya encomendado su gestión, administración,recaudación o transferencia.

¿Quién ejerce el Control Interno?
Es ejercido por todos y cada funcionario que integra la administración activa.

Control Interno Previo: es aquella acción preventiva que permite revisar el acto sujeto al control antes de que cause efecto, con el propósito de verificar la legalidad, veracidad, conveniencia y oportunidad de las operaciones y actividades bajo suresponsabilidad.

¿Quién ejerce el Control Interno Previo?
Cada unidad ejecutora es responsable de ejercerlo y luego es pasado por la unidad de trámites administrativo para su final aprobación.

Control Posterior: es el examen de las cuentas que rinden los funcionarios y las entidades obligadas a ello, con base en los comprobantes y relaciones de documentos que reflejan las operaciones realizadas,para verificar su conformidad, sinceridad y legalidad.

¿Quién ejerce el Control Posterior?
Es ejercido por los órganos de control fiscal, es decir la Unidad de Auditoria Interna y la Contraloría Municipal.

Unidad de Auditoria Interna
Se crea como consecuencia de la separación de las funciones de control interno y externo siendo su principal función la de realizar un servicio de examenposterior, pero inmediato, sobre la marcha de las operaciones administrativas y financieras de cada ente u órgano adscrito al ejecutivo municipal, la cual debe estar desvinculada de las operaciones sujetas a su control. (Artículo 135 Título VI de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público).

RESPONSABILIDADES DE LAS UNIDADES EJECUTORAS

❖ Crear o consolidar un áreaadministrativa.
❖ Crear mecanismos de verificación y control de la documentación.
❖ Mantener registros de control de la ejecución presupuestaria de su unidad.
❖ Realizar el control perceptivo de bienes y servicios.
❖ Mantener archivos organizados y actualizados.
❖ Mantener control y ubicación de los bienes asignados a la unidad ejecutora.
Todo lo antes en conjunto para formar una BuenaOrganización.

PRINCIPIOS BASICOS DEL CONTROL INTERNO
❖ Vigilar la correcta Administración del Patrimonio Público, es el objetivo básico elemental primario de la función de control, velar porque la administración del patrimonio público se haga de acuerdo con la ley y además sea útil y conveniente al interés público.
❖ Asegurar la vigencia del estado de derecho en las labores de administración delos recursos, bienes y fondos públicos, dentro de un estado de derecho debe asegurarse el cumplimiento de la normativa existente aplicando en forma amplia, no solo lo indicado en las leyes, el principio de legalidad sino lo existente en normas de carácter reglamentario, manuales, instrucciones y lineamientos que crea una relación estrecha entre el control jurídico (cumplimiento de la norma) y elcontrol de gestión en cuanto al cumplimiento de objetivos, metas y volúmenes.
❖ El respeto de los principios de probidad administrativa y probidad pública por quienes administran los dineros públicos, la función pública no puede ser fuente de enriquecimiento indebido sino que se debe actuar con rectitud y moralidad lo que permitirá como resultado, ejercer el control basado en dos principios:...