Manual de procedimientos contables

a) BONIFICACIONES Y DESCUENTOS

CLIENTE
EMPRESA “SELEKTA” SRL
1
2
DIGITADORA
GERENTE GENERAL
3
EMISIÓN DE COMPROBANTE DE PAGO
4

* DESCRIPCIÓN DEL PROCESO
(1) El cliente transa una operación de venta con la empresa (en cualquiera de sus modalidades)
(2) A pedido del cliente, por sugerencia del jefe de ventas o iniciativa propia (tratándose de clientes especiales)el Gerente General es el responsable de evaluar la posibilidad de otorgar bonificaciones adicionales o descuentos a dicho cliente, considerando determinados parámetros (cantidad vendida, habitualidad de la venta, etc.)
(3) Al aprobar el Gerente el otorgamiento de bonificaciones o descuentos, comunica dicho hecho a la digitadora para que se realice el respectivo descargo en el comprobante depago (boleta o factura) y este concepto se detalle en la misma.
(4) La digitadora emite el comprobante de pago con la anotación respectiva (se señala si se ha otorgado bonificación o descuento y por qué concepto se ha otorgado), entrega el documento original a quien corresponda (Cliente, Jefe de reparto) y archiva su copia respectiva.

* PERSONAS INTERVINIENTES
* Gerente General
*Jefe de Ventas
* Digitadora

* TRATAMIENTO CONTABLE:

  |   | ……………………….X……………………….. | DEBE | HABER |
12 |   | Cuentas por Cobrar comerciales - Terceros | 14,160.00 |   |
  | 121 | Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar |   |   |
40 |   | Tributos y aportes al SP y Salud por pagar |   | 2160.00 |
  | 401 | Gobierno Central |   |   |
  |   | 4011 IGV |   |   |
70|   | Ventas |   | 12,000.00 |
  | 701 | Mercaderías |   |   |
  |   | X/X Por la venta de mercadería a nuestro cliente XYZ |   |   |


  |   | ……………………….X……………………….. | DEBE | HABER |
74 |   | Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos | 1,200.00 |   |
  | 741 | Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos |   |   |
  |   | 7411 Terceros |   |   |
40 |   | Tributos yaportes al SP y Salud por pagar | 216.00 |   |
  | 401 | Gobierno Central |   |   |
  |   | 4011 IGV |   |   |
12 |   | Cuentas por Cobrar comerciales - Terceros |   | 1,416.00 |
  | 121 | Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar |   |   |
  |   | X/X Por la bonificación otorgada a nuestro cliente |   |   |
  |   | por promoción del mes. |   |   |

b) PAGO A PROVEEDORESPROVEEDOR
GERENTE GENERAL
1

* DESCRIPCIÓN DEL PROCESO:

El Gerente General es el encargado de efectuar el pago a los proveedores en todos los casos. Para tal efecto, procede a emitir un cheque a nombre de la empresa con quien ha transado la compra.

* PERSONAS INTERVINIENTES:
* Gerente General

* TRATAMIENTO CONTABLE:
  |   | ……………………….X……………………….. | DEBE | HABER |
42 |  | Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros |  5,600.00 | |
  | 421 | Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar |   |   |
10 |   | Efectivo y equivalentes de Efectivo | | 5,600.00  |
  | 104 | Cuenta corriente en instituciones financieras |   |   |
  |   | X/X Por el pago efectuado a proveedores con cheque de nuestra cuenta corriente-Bco de Crédito |   |   |
| | | | |c) CÁLCULO DEL COSTO DE VENTAS
SOFTWARE
DIGITADORA

1
2
ALMACÉN
CONTADOR
3

* DESCRIPCIÓN DEL PROCESO:

(1) La digitadora es la encargada de llevar el control de las entradas y salidas de existencias del almacén (compras, ventas, devoluciones, etc.) mediante el apoyo del software, quien acumula
(2) El contador evalúa de forma periódica el importe que el software haacumulado en la partida “Costo de ventas” con el fin de determinar si este se viene calculando en forma correcta.
(3) Con el fin de confirmar la exactitud del costo calculado, el Contador, con el apoyo del almacenero realizan la toma del inventario físico correspondiente, y contrasta dicha información con la que ha sido proporcionada por el software; en caso los resultados obtenidos no...