Manual de procedimientos

AUDITORIA INTERNA DE LA NACION

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA INTERNA Y CÓDIGO DE ÉTICA

1

2

INDICE
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA INTERNA

I. INTRODUCCIÓN ........................................................... 7 1. Competencia de la AIN ......................................... 7 2. Objeto y contenido del presente Manual .............. 8 II. OBJETO Y ALCANCEDEL TRABAJO ...................... 10 1. Objeto ................................................................. 10 2. Alcance ............................................................... 11 III. ORGANIZACIÓN Y EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA .......................................................... 13 1. Planificación anual de la actividad del sector ..... 13 2. Plan individual deauditoría ................................. 13 2.1 Relevamiento de la información ................... 13 2.2 Plan de trabajo ............................................. 14 3. Procedimientos y técnicas de auditoría .............. 16 4. Papeles de Trabajo ............................................. 21 4.1 Características .............................................. 21 4.2 Requisitos..................................................... 21 4.3 Confección de los papeles de trabajo .......... 23 4.4 Archivo .......................................................... 23 IV. INFORME DE AUDITORÍA ........................................ 25 1. Elaboración ......................................................... 25 2. Características .................................................... 25 3.Estructura ........................................................... 27 3

V. COMUNICACIÓN DEL INFORME .............................. 31 1. Reunión con el auditado ..................................... 31 2. Emisión del informe ............................................ 31 3. Notificación ......................................................... 32 4. Evacuación de la vista........................................ 32 5. Informe definitivo ................................................ 33 6. Elevación del expediente al Auditor Interno de la Nación ........................................................ 33 7. Resolución .......................................................... 34 7.1 Dictado de la Resolución .............................. 34 7.2 Notificación de la Resolución....................... 34 8. Publicación ......................................................... 35 VI. BIBLIOGRAFÍA CONSULTADA ................................ 36

CÓDIGO DE ÉTICA
Resolución de la Auditora Interna de la Nación ............. 39 ANEXO I - Código de Etica de los funcionarios de la A.I.N. - Gerencia del Sector Público ....................... 41 Título I: Principios y Normas de Conducta................. 41 1- Integridad ............................................................ 41 2- Objetividad .......................................................... 41 3- Confidencialidad ................................................. 42 4- Competencia profesional .................................... 42

4

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA INTERNA

5

6

Manual deProcedimientos de Auditoría Interna

I. INTRODUCCIÓN
La actividad de auditoría interna actúa como una actividad de aseguramiento y consulta independiente y objetiva, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones del Estado. El propósito del presente Manual es ser una guía para la acción, proveyendo un marco para ejercer y promover bases para evaluar el desempeño de la auditoria internafomentando la mejora en los procesos y operaciones del Estado. Conforme a las atribuciones de la Ley Nº 16.736 del 05/01/1996 artículos 45 a 52, corresponde a la Auditoría Interna de la Nación (A.I.N.) como Organo que encabeza el Sistema de Control Interno estatal, realizar las tareas de auditoría de acuerdo a las normas de auditoría generalmente aceptadas. Se fundará en criterios de juricidad,...