Manual

l Procedimientos para la codificación de cuentas
El ciclo contable esta compuesto por una serie de pasos que el personal del departamento de contabilidad de una entidad llevará a cabo, con el propósito de cumplir con la responsabilidad de validar informaciones, registrarlas en los diferentes libros y posteriormente presentar de forma resumida los estados financieros básicos o secundariosrequeridos tanto por la gerencia como por los entes externos facultados para ello. Para lograr lo antes expuesto, el departamento de contabilidad de la Oficina Metropolitana de Servicio de Autobuses, codificará las transacciones llevadas a cabo durante su proceso operativo, conforme el presente procedimiento. Objetivo Lograr que todas las transacciones ejecutadas por la Municipalidad distrital deWanchaq, sean codificadas previo a su registro, aplicando para ello los instrumentos de control requeridos. Área responsable de la aplicación Departamento de Contabilidad. Cuando se codifica una transacción En el momento de reconocer la obligación o el derecho adquirido y cuando se recibe o aplica efectivo. Pasos relacionados
1. La Dirección Administrativa y Financiera envía todos los días alDepartamento de Contabilidad, los expedientes soporte de cada operación financiera ejecutada por la Municipalidad distrital de Wanchaq.
2. El encargado de contabilidad o el analista que éste asigne, recibe el expediente citado en el paso No. 1, y procede de la forma siguiente:
a. Codifica las operaciones de gasto conforme lo indica el manual de clasificadores presupuestarios.
b. Codifica las operacionesque inciden en el activo, pasivo y capital o patrimonio, conforme el catalogo de cuentas de la contabilidad automatizada.
3. Concluidas las acciones (a) y (b) del paso No. 2, el encargado de contabilidad o el analista autorizado, procede a registrar las transacciones en el Diario General, para lo que aplicará el procedimiento que rige el ciclo contable.
4. Fin del procedimiento.
Procedimientospara la ejecución del ciclo contable
Objetivo Estructurar la herramienta que guíe al personal del Departamento de Contabilidad para que realice con eficiencia y en el menor tiempo posible, las funciones de su competencia, a fin de que la Oficina general de la Municipalidad distrital de Wanchaq elabore con oportunidad las informaciones financieras indispensables para la rendición de cuentas.Personal responsable Estas actividades son de exclusiva responsabilidad del Departamento de Contabilidad. Importancia El ciclo contable o de contabilidad, permite obtener todas las informaciones financieras necesarias para la elaboración de los estados anuales, mensuales o de cualquier otra índole que requieran los órganos rectores y de control.
Pasos relacionados
Para la ejecución del ciclocontable, el personal del Departamento de Contabilidad de la Oficina de la Municipalidad distrital de Wanchaq, hará las gestiones de lugar para obtener las informaciones financieras, internas o externas, que incidan en las operaciones de la entidad. En ese sentido, el encargado del Departamento de Contabilidad, mantendrá contacto permanente con el personal del área administrativa que ejecuta lasactividades operativas de la Municipalidad distrital de Wanchaq; esta relación institucional le permitirá enterarse con oportunidad, de todas las transacciones formalizadas o en proceso. En procura de optimizar el trabajo, aplique los pasos siguientes:
1. Obtenga del personal del área administrativa, lo siguiente:
a) Requisiciones;
b) Solicitud de cotizaciones;
c) Cotizaciones;
d) Análisis a lascotizaciones;
e) Acta del comité de adquisiciones y demás, si aplica;
f) Orden de compra o de servicio;
g) Conduce, si aplica;
h) Informe de recepción;
i) Copia del instrumento de pago;
j) Cualquier otra información relacionada.
2. Registre cada transacción en el Diario General conforme su naturaleza y las políticas que rigen la materia.
3. Las informaciones descritas en el paso No. 1,...