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INDICE

1. PLANEACION ________________________________________________________________________3
1.1 CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO _____________________________________________________3
1.2 ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO _____________________________________8
1.3 REVISION ANALITICA ______________________________________________________________12
1.4 EVALUACION DEL RIESGO DE AUDITORIA____________________________________________18
1.5 ESTRATEGIA DE AUDITORIA ________________________________________________________25
1.6 PROGRAMAS DE AUDITORIA
















“LA PALMA S.A.”
1.- PLANEACION
1.1 Conocimiento del negocio
La empresa nace en el año de 1960 cuando se ponen de acuerdo dos amigos Españoles llamados Don Javier y Don Raúl para hacer una panadería enla calle de Balderas numero 61 Colonia Centro Delegación Cuauhtémoc.
La Palma es una panificadora, la cual cuenta con 3 puntos de venta, uno de estos es donde se lleva a cabo el proceso de producción, que está ubicado en la dirección mencionada anteriormente, los dos restantes solo fungen como expendios.
Está conformada por un capital de $5´236,600, moneda nacional, íntegramente suscrito ypagado, representado por 50 acciones nominativas, con valor nominal de $104,732 pesos cada una.
Dicha empresa elabora pan dulce y pan blanco para el público en general, aunque también tiene a sus principales clientes mayoristas como son los vendedores de tamales que se surten 2 veces por día, por la mañana y por la noche, personas a las que se les vende pan dulce y bolillos en grandes cantidades paraque posteriormente estas lo vendan en lugares cercanos a sus localidades y también los restauranteros. Por la cantidad y diversidad de clientes que tiene esta panificadora cuenta con un horario de 4:00 a.m. a 10:00 p.m.
La Palma, da la facilidad a sus principales clientes de llevarles el pan que hayan solicitado hasta su domicilio, por lo que cuenta con equipo de reparto
En cuanto a susproveedores, esta se surte regularmente cada 15 días, aunque en algún caso extraordinario lo podría hace antes. Los proveedores son los siguientes:
BARQUIN: Les vende 8,000 kg aprox. De harina de trigo
BACHOCO: 150 cajas de 360 huevos c/u
VATEL: 25 cajas de 20 Lt. c/u de aceite
LA ABUELITA: 10 cajas con 10 paquetes de 1 K de mantequilla
CARRANCEDO: 10 cajas con 10 paquetes de 1 K de mantequilla
SANANTONIO AZUL: 10 cajas con 10 paquetes de 1 K de margarina
LA CORONA: 20 cubetas de 20 kg c/u de cobertura chocolate
RICHS: 20 botes de 10 kg de merengue
NEVADA ORO: 20 cajas de 9kg c/u de levadura
ARIS
15 cajas con 5 mangas de 1 Kg de glasse de piña
15 cajas con 5 mangas de 1 Kg de glasse de fresa
15 cajas con 5 mangas de 1 Kg de crema pastelera

Existen otros proveedores con los que sesurte más espaciadamente, cada tres meses, dichos proveedores son los siguientes:
ARIS:
10 cajas de 10,000 piezas de capacillo rojo
15 cajas de 1,000 piezas de capacillo café chino
15 cajas de 3 kg c/u de blitz multisabor
15 cajas de 5 kg c/u de granillo de chocolate
300 cajas de bolsas de 1000 piezas cada una, de los números 8, 10 y 12
700 cajas de bolsas de 1000 piezas cada una de losnúmeros 16, 20 y 25
CALINDA: 15 cajas de 10 Kg c/u de pasas
DIANA: 3 cajas con 4 galones de cereza roja con rabo
Se cuentan con 2 hornos, uno específicamente para el bolillo debido a que existe una mayor demanda de este pan a comparación con los demás y debido a esto tienen que salir con mayores unidades y en un tiempo determinado. Y el otro horno es utilizado para el diferente tipo de pan.Ambos hornos tienen un tamaño aproximado de 5 metros de largo por 1.5 metros de alto
Tienen dos cámaras de refrigeración. Ambas son usadas para la conservación de la materia prima delicada, tales como el chantillí, mermeladas, zanahorias, entre otras; y también son usadas como paso previo a la fermentación de la masa.
También cuentan con tres batidoras para pan dulce y dos para pan blanco, varias...