Memo De Ingresos
Páginas: 6 (1324 palabras)
Publicado: 22 de mayo de 2012
| INGRESOS |
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Client | Year-end |
Master de México, S. A. de C. V. | 31 de diciembre de 2009 |
Prepared by | Date | W/P reference |
Daniel Calzada. | Enero 23, 2012 | X-13 |
Objetivo:
Verificar la Integridad, Existencia y exactitud, de los Ingresos al 31 de diciembre de 2012 de acuerdo con las Normas de Información Financiera (NIF)
Procedimientos:
a) Ingresos* Obtener el consecutivo de facturación, notas de crédito y cargos donde se muestre el subtotal, IVA y total en pesos amarrado vs. los registros contables al 31 de Diciembre de 2012.
* Obtener la lista de contratos de ventas celebrados con clientes durante el ejercicio
* Efectuar el amarre de los ingresos considerando el consecutivo de facturación.
* Efectuar pruebadel reconocimiento de ingresos considerando el IAS 18.
Desarrollo:
Para lograr un entendimiento del área de Facturación se llevo acabo la realización del programa de auditoria a través del cual se describió las actividades realizadas por este departamento
(Ver: L )
Adicionalmente la compañía nos entrego el amarre de los ingresos con el modulo de GL; dicho amarre es generado cada mes porel departamento de finanzas quienes son los encargados de llevar a cabo el vaciado de los ingresos dicho vaciado se encuentra distribuido de la siguiente manera.
1. Total facturas (ATM’S, servicio, seguridad, etc.)
Este rubro se encuentra integrado por el total de ingresos que no se encuentran en revenue diferido; sino en las cuentas de: revenue productos, mantenimiento, servicios yproductos de Gilbarco. Dichos ingresos se encuentran soportados con su factura física y soporte del pago. Para identificar dicha facturación en el sistema se le agrega una D al número fiscal, compuesto por cinco números.
2. Total notas de crédito
El rubro de las notas de crédito se encuentra integrado por todas aquellas notas de crédito utilizadas para corregir facturas, principalmente porcorrecciones de fecha, importes y/o errores de impresión dichas correcciones son solicitadas por los clientes. En dichas notas de crédito se hace referencia a la factura física que se esta corrigiendo y la factura que la reemplazara. Para identificar las notas de crédito en el sistema se les agrega una D al consecutivo de cuatro números.
3. Total facturación tiendita
La facturación detienditas corresponde a todas aquellas refacciones para los dispensarios de gasolina; el control de dicha facturación es llevado en el almacén de vallejo. Adicionalmente cada mes el almacén envía un reporte al área de facturación en donde se integra el total de facturas utilizadas en ese periodo con el cual se lleva a cabo el amarre de los ingresos. Dicha facturación se encuentra referenciada conla letra G antes de los cuatro números fiscales de la factura.
4. Total notas de cargo
El rubro de notas de cargo se encuentra integrado por todas aquellas notas que son utilizadas para reconocer un ingreso que ya a sido facturado y pagado en su totalidad anteriormente, dichas notas de cargo son identificadas con la letra D antes del consecutivo de tres números.
5. Reconocimientodel ingreso que se encuentra en Revenue Diferido
Este rubro corresponde a todos aquellos ingresos que fueron registrados en la cuenta de Revenue Diferido los cuales ya fueron reconocidos y por lo cual forman parte del amarre de los ingresos; dichos ingresos cuentan con su soporte físico y el documento correspondiente de su pago. Dichos ingresos son enviados principalmente a esta cuenta debidoa que corresponden a servicios, productos, etc.; que fueron pagados anticipamente de los cuales mes por mes se reconoce la parte correspondiente.
6. Diferencia cambiaria por cancelación de movimientos internos
La diferencia cambiaria por movimientos internos se origina por el uso de tipos de cambio distintos a los que fueron utilizados al ingresar el primer registro de la factura....
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Client | Year-end |
Master de México, S. A. de C. V. | 31 de diciembre de 2009 |
Prepared by | Date | W/P reference |
Daniel Calzada. | Enero 23, 2012 | X-13 |
Objetivo:
Verificar la Integridad, Existencia y exactitud, de los Ingresos al 31 de diciembre de 2012 de acuerdo con las Normas de Información Financiera (NIF)
Procedimientos:
a) Ingresos* Obtener el consecutivo de facturación, notas de crédito y cargos donde se muestre el subtotal, IVA y total en pesos amarrado vs. los registros contables al 31 de Diciembre de 2012.
* Obtener la lista de contratos de ventas celebrados con clientes durante el ejercicio
* Efectuar el amarre de los ingresos considerando el consecutivo de facturación.
* Efectuar pruebadel reconocimiento de ingresos considerando el IAS 18.
Desarrollo:
Para lograr un entendimiento del área de Facturación se llevo acabo la realización del programa de auditoria a través del cual se describió las actividades realizadas por este departamento
(Ver: L )
Adicionalmente la compañía nos entrego el amarre de los ingresos con el modulo de GL; dicho amarre es generado cada mes porel departamento de finanzas quienes son los encargados de llevar a cabo el vaciado de los ingresos dicho vaciado se encuentra distribuido de la siguiente manera.
1. Total facturas (ATM’S, servicio, seguridad, etc.)
Este rubro se encuentra integrado por el total de ingresos que no se encuentran en revenue diferido; sino en las cuentas de: revenue productos, mantenimiento, servicios yproductos de Gilbarco. Dichos ingresos se encuentran soportados con su factura física y soporte del pago. Para identificar dicha facturación en el sistema se le agrega una D al número fiscal, compuesto por cinco números.
2. Total notas de crédito
El rubro de las notas de crédito se encuentra integrado por todas aquellas notas de crédito utilizadas para corregir facturas, principalmente porcorrecciones de fecha, importes y/o errores de impresión dichas correcciones son solicitadas por los clientes. En dichas notas de crédito se hace referencia a la factura física que se esta corrigiendo y la factura que la reemplazara. Para identificar las notas de crédito en el sistema se les agrega una D al consecutivo de cuatro números.
3. Total facturación tiendita
La facturación detienditas corresponde a todas aquellas refacciones para los dispensarios de gasolina; el control de dicha facturación es llevado en el almacén de vallejo. Adicionalmente cada mes el almacén envía un reporte al área de facturación en donde se integra el total de facturas utilizadas en ese periodo con el cual se lleva a cabo el amarre de los ingresos. Dicha facturación se encuentra referenciada conla letra G antes de los cuatro números fiscales de la factura.
4. Total notas de cargo
El rubro de notas de cargo se encuentra integrado por todas aquellas notas que son utilizadas para reconocer un ingreso que ya a sido facturado y pagado en su totalidad anteriormente, dichas notas de cargo son identificadas con la letra D antes del consecutivo de tres números.
5. Reconocimientodel ingreso que se encuentra en Revenue Diferido
Este rubro corresponde a todos aquellos ingresos que fueron registrados en la cuenta de Revenue Diferido los cuales ya fueron reconocidos y por lo cual forman parte del amarre de los ingresos; dichos ingresos cuentan con su soporte físico y el documento correspondiente de su pago. Dichos ingresos son enviados principalmente a esta cuenta debidoa que corresponden a servicios, productos, etc.; que fueron pagados anticipamente de los cuales mes por mes se reconoce la parte correspondiente.
6. Diferencia cambiaria por cancelación de movimientos internos
La diferencia cambiaria por movimientos internos se origina por el uso de tipos de cambio distintos a los que fueron utilizados al ingresar el primer registro de la factura....
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