Memorandum de auditoria

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GRUPO X.Y.Z.
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO
EFECTIVO EN CAJA Y BANCO

Los fondos de la compañía se manejan bajo tres características o modalidades.

1. Un fondo fijo que maneja la DirecciónTécnica
2. Dos fondos en cuentas bancarias en el BDF
3. Dos fondos en cuentas bancarias en el BANPRO

Además se dispone de un fondo para cambio bajo el poder de la caja general.

FONDO FIJOEl Fondo hasta por la cantidad de C$ 500.00 (Quinientos Córdobas Netos) esta a cargo de la secretaría de la Dirección Técnica. Las firmas libradoras o que autoriza los saldos del fondoson: el Director y Sub- Director Técnico.

Se han diseñado formatos conocidos como vale provisionales.

La cajera no dispone de un instructivo para orientarse sobre el manejo yadministración del Fondo Fijo. Según lo indicaba ella el monto del Fondo Fijo es muy pequeño, y no lo amerita.

El departamento de Contabilidad efectúa un recuento físico del FondoFijo al final de cada año.

De acuerdo a criterios de la encargada, se solicita el reembolso hasta que este ha alcanzado el 50% del monto. El limite máximo que se pagacon este recurso es de C$ 150.00 y sin embargo no esta escrito.


Fortalezas

 Hay un a persona exclusiva para la custodia del fondo fijo.

 Se han determinado dos firmas queautorizan los retiros de fondo.

 Existen formatos para el retiro de fondo.

 El departamento de contabilidad efectúa recuento físico al final de cada año.
Debilidades

 La cajera no dispone de uninstructivo sobre el manejo y administración del fondo fijo.

 El monto máximo a pagar no se ha establecido por escrito.

 La cantidad de días para justificar un vale no esta definido.

 Elnivel de agotamiento no se ha definido por escrito.

CAJA GENERAL

La empresa ha definido dos formas de manejar los recursos que se reciben en la Caja General.

Se ha establecido...
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