Memorandum de planeamiento

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO DE AUDITORIA
Este papel de trabajo, además de documentar ciertas decisiones sobre aspectos generales de la auditoria va a ser para comunicar de forma ágil las decisiones generales de la auditoria, así como otra información significativa de la planificación a los distintos miembros del equipo de trabajo que interviene en el proyecto.
Por tanto, y una vez dado lospasos anteriores, vamos a plasmar en este papel de trabajo un resumen de los aspectos más importantes de la fase de planificación, que nos ha permitido tomar una decisión sobre la estrategia de auditoria a seguir en nuestro trabajo.
El contenido mínimo de este memorándum es el siguiente:
a) Descripción del cliente, su negocio y servicio que vamos a prestar.
b) Una evaluación preliminar delentorno de control existente en la empresa
c) Identificación de los asuntos importantes de auditoria detectados.
d) Resumen de la estimación de la cifra de Importancia Relativa (IR).
e) Plan de trabajo a seguir.
f) Otros aspectos significativos aparecidos en la planificación no cubiertos en los puntos anteriores.

MEMORANDUM DE PLANIFICACION

I. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA:1.1. ORIGEN DEL EXAMEN:
La sociedad de auditoría “ESPARZA & ASOCIADOS”, con fecha 19 de octubre del 2011 celebra un contrato con el Sr. Vera Aguilar Jhonny Elvis representante legal de la sociedad VERTEL PERU S.A.C. ubicado en la Av. Manuel Vera Enrique Nº288 interior 101-A Urb. Huerta Grande, distrito y provincia de Trujillo, región La Libertad.

1.2. OBJETIVOS DEL EXAMEN:2.2.1 OBJETIIVO GENERAL
Evaluar la razonabilidad de la presentación de los estados financieros, información emitida de la sociedad “VERTEL PERU S.A.C”, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.

2.2.2 OBJTIVOS ESPECIFICOS
* Evaluar los sistemas de control interno de las diferentes áreas de la empresa.
* Verificar elgrado de cumplimiento de las políticas, normas y procedimientos del área de caja, establecidas por la gerencia (administración).
* Verificar la adecuada contabilización de las operaciones de caja.
* Evaluar las políticas de pago.

II. NATURALEZA Y ALCANCE DEL EXAMEN:
El examen a realizarse por su naturaleza es de carácter financiero operativo, cubrirá las operaciones y actividadesrealizadas en el periodo 01 de enero al 31 de diciembre del 2010.
Para tal efecto, aplicaremos procedimientos de auditoría sobre la base de revisión selectiva de transacciones, documentación, registros y prueba de datos que consideremos necesarios de acuerdo a las circunstancias que se presenten en el transcurso del trabajo. Abarcando el área de caja o los que sean necesarios de acuerdo con losprincipios de contabilidad generalmente aceptados.

III. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA:

3.1 NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES:
La sociedad “VERTEL PERU S.A.C.” se dedica al rubro de la prestación de servicios de:
* Montaje y desmontaje de plantas industriales, plantas y centrales hidroeléctricas.
* Instalaciones de líneas de alta y baja tensión.
* Obrasciviles en general, diseños y fabricación de elementos mecánicos, estructuras metálicas, mantenimiento mecánico.

4.2 ORGANIGRAMA

* Gerente General: Vera Agilar Jhonny Elvis
* Departamento de Contabilidad: Castillo Gutiérrez, Humberto
* Departamento de Logística: Ing. Castillo Zavaleta José
* Jefe de personal: Vera Aguilar Robert Ivan
* Secretaria: Castillo ZavaletaCinthya
FUNCIONES:
Gerente General:
* Máxima autoridad, enlace directo con el personal competente, maneja, da estrategias y es la que decide.
Departamento de Contabilidad:
* Establecer y Operar las medidas necesarias, para garantizar que el sistema de operación facilitara la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos, costos, gastos, avances de ejecución del programa, obras en...