Metodo de auditoria

UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NUEVO LEON

FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA Y ADMINISTRACIÓN

Auditoria
Trabajo final cuentas

Grupo:
FA

San Nicolás de los Garza, N.L.; México a 12 de mayo de 2011
Fuimos contratados para realizar auditoria administrativa a las cuentas de CLIENTES, SUELDOS Y SALARIOS, PRESTAMOS BANCARIOS Y GASOLINA, por el periodo comprendido del 01 de enero del 2011 al 31de diciembre del 2011.
CLIENTES
Definición: Cuenta de activo, donde se recogen las deudas que tienen los clientes con la empresa como consecuencia de ventas que esta les ha realizado y que ellos aun no han pagado.
Objetivos
1. Registrar como deuda de los clientes junto con las facturas, esta cuenta se crea para llevar a cabo un registro detallado de las cuentas por cobrar.
2.Controlar todas las operaciones financieras realizadas en las entidades.
3. Generar información útil u oportuna para la toma de decisiones.
4. Realizar un análisis comparativo de la relación de clientes con el año pasado
5. Realizar un registro de los clientes frecuentes de la organización

Pruebas de cumplimiento
1. Quien es la persona responsable de revisar la cuenta de clientes?2. ¿Cuáles son los 5 clientes principales?
3. ¿Cuál es la antigüedad de los clientes?
4. ¿Existen contratos de paga de los clientes?
5. Cuantos clientes existen en el patrón?
6. Llevan a cabo la facturación electrónica?
7. ¿Cuáles son los plazos de pago?
8. ¿Qué tolerancia de retraso se les da a los clientes ¿
9. ¿Cuál es el monto de la cantidad de crédito?10. ¿Quién autoriza el crédito?
11. Hay un tercero que autorize créditos
12. En el contrato de crédito, ¿ se encuentran establecidas algunas clausulas?
13. ¿Cuál es el % de intereses monetarios?
14. ¿Cuándo se da el crédito, los clientes cuentan con un aval¡
15. ¿Existe un departamento que lo revise periódicamente?
16. ¿Qué requisitos debe contar el cliente paragenerar una cuenta?
17. ¿Cuál es el monto máximo de credito?

Pruebas de análisis
1 Se observa que esta es una de las principales cuentas ya que registra uno de los rubros más importantes de una empresa.
2. se observa que es importante llevar una cartera de clientes como auxiliar del catalogo de cuentas dada el control a detalle que se tiene que llevar para determinar los saldos a 30, 60 y90 días.
Pruebas sustantivas
Solicitar:
Copia de identificación oficial
Obtener copias de Cheques
Solicitar copias del Contrato
Solicitar copia al banco para ver el destino de ese cheque
Las notas que se originen durante el contrato
Pagare
Facturas
Recibo
Pagos electrónicos
Transferencia de efectivos
La orden de compra
Nota de remisión
Ticket
Confirmación de saldosAntigüedad de saldos y análisis
Situaciones y desviaciones
1. Se debe de controlar el desvió intencional entre el vendedor y el cliente
2. Se debe llevar un buen control atraves de una cartera de clientes que debe ser un auxiliar para llevar el detalle de las ventas, pagos y saldos para cada una de las facturas de cada cliente.
3. La empresa regularmente debe operar con el slogan de elcliente siempre tiene la razón
4. La atención y el servicio son factores importantes para el manejo de este tipo de cuentas

Gasolina
Definición: El combustible o gasolina utilizada por los vehículos de la empresa no suele almacenarse y, por tanto, no aparece como EXISTENCIA en cuentas del Grupo 3 al cierre del ejercicio.
Naturaleza de la cuenta: Deudora.
Objetivos:
1. Uno de losobjetivos importantes es tener un control estricto de esta cuenta.
2. Obtener información sobre los gastos de gasolina.
3. Comprobar la confiabilidad de dicha información.
4. Verificar las pruebas físicas con la información.
5. Monitorear y/o justificar estas salidas de dinero para esta cuenta.

Pruebas de cumplimiento
1. ¿Existe un departamento de control de consumo de gasolina...