Metodo Hallazgo

TALLER

METODOLOGÍA PARA LA IDENTIFICACIÓN DE CAUSAS Y RECOMENDACIONES DE LOS HALLAZGOS DE UNA AUDITORÍA

DOCENTE: DIOFANTE ACEVEDO
Caracas, 2011

Objetivo

Aplicar los instrumentos metodológicos para identificar CAUSAS y RECOMENDACIONES que contribuyan a la mejora del contenido de un Informe de Auditoría e incrementen las posibilidades de cambio de las condiciones del desempeño de unainstitución pública.

¿Qué es un INFORME DE AUDITORÍA?

Es el resultado de la información, estudios, investigación y análisis efectuados por los auditores durante la realización de una auditoría, que de forma normalizada expresa por escrito su opinión sobre el área o actividad auditada en relación con los objetivos fijados, señalan las debilidades de control interno, si las ha habido, y formularecomendaciones pertinentes para eliminar las causas de tales deficiencias, a través de medidas correctivas y preventivas.

Nivel de Calidad y Cantidad a. ¿Fué claramente redactado? b. ¿La cantidad de contenido es apropiada? c. ¿Se cumple con las especificaciones de calidad establecidas? d. ¿Es factible con el Informe de Auditoría ejercer modificación de condiciones de desempeño existentes? e. ¿Existeposibilidad de que la ciudadanía se vea afectada positivamente con las RECOMENDACIONES acordadas?

¿Dónde están los elementos del DESARROLLO DE HALLAZGOS y EVALUACIÓN DE INDICADORES?

Condición

Nivel de Gestión y Resultados alcanzado Nivel de Gestión y Resultados deseado, esperado o planificado

HALLAZGOS

Criterio Causa Efecto Recomendación

Factores influyentes de la variación de la Gestión y/o losResultados Impacto de la variación expresado en la CONDICIÓN en una determinada unidad de medida Acciones preventivas, correctivas y creativas para rescatar un valor requerido por el CRITERIO

CAUSA

¿Qué es una CAUSA?

Es un factor influyente en una desviación a un criterio de desempeño existente en una o más unidades de análisis de la organización, considerada como

elemento explicativo delas oportunidades de cambio de una condición a ser revertida.

Clasificación de CAUSAS

Externas

Internas

ESTRUCTURA DE REDACCIÓN DE “CAUSA RAÍZ”
1. Indicación de una disfunción a. Bajo nivel de… b. Alto nivel de… c. Presencia de… d. Carencia de… e. Inexistencia de… 2. Sustantivo de un verbo a. …contratación… b. …devoluciones… c. …cálculo… d. …integración… e. …inspecciones…

ESTRUCTURA DEREDACCIÓN DE “CAUSA RAÍZ”
3. Cuantificación de la disfunción a. …en un 20.3%... b. …6 de 8 unidades habitacionales c. …4 proyectos tipo “a” por cada 1 proyecto tipo “b” d. …a un costo promedio de Bs. 86.000,oo… 4. Contextualización de la disfunción a. …proyecto de construcción Uribante-Caparo… b. …en el Estado Monagas… c. …en 5 de 8 dependencias del Ministerio… 5. Delimitación del tiempo en el que selocaliza la causa a. …entre los meses Enero-julio del año en curso b. …durante todo el año 2010… c. …la primera semana de los primeros 6 meses del año

Ejemplos de CAUSAS
a. Ausencia de Sistema de Control Interno b. Inexistencia de Sistema de Inventarios c. Debilidades del Sistema de Información d. Inobservancia al cumplimiento de las normas de calidad e. Carencia de integración entre el nivelsupervisoriosupervisado f. Ausencia de seguimiento a la ejecución del proyecto “A” g. Bajo nivel de ejecución presupuestaria h. Bajo nivel de contratación de recursos humanos para la ejecución oportuna del proyecto de construcción

…un ejemplo demostrativo de la redacción de una CAUSA RAÍZ…

h. (1) Bajo nivel de (2) contratación de recursos humanos (3) de un 46.5% en la ejecución oportuna del (4)proyecto de construcción Uribante-Caparo (5) entre los meses Enero-Julio del año 2010.

Tono de las ideas escritas

…hay que estar conciente del tono con el que se redactará una idea en un Informe de Auditoría • Por ejemplo, “el control apropiado no se puede alcanzar a menos que se lleven a cabo las conciliaciones” • Versus “Si se ejecutan las conciliaciones, se podrá alcanzar un control...