Metodologia Para El Ejecicio Profecional De La Auditoria Interna

La metodología es la sistematización de todos los pasos de una revisión, de manera que permita la formulación de conclusiones validas en el menor tiempo posible.

En la realización de una Auditoría Interna la metodología de trabajo debe incluir como mínimo los siguientes pasos:

Conocimiento de la entidad. Debe tener un conocimiento pleno de la entidad, sus principales actividades, lascaracterísticas especiales de la rama económica en la cual se desenvuelve, la infraestructura existente, la estructura administrativa y contable y las principales leyes y reglamentaciones que inciden en la misma.

Familiarización con los ciclos y/o funciones a auditar. Esta etapa debe incluir entrevistas con el personal de la empresa que tienen a su cargo las funciones que se van a auditar, así comola recolección de los principales documentos, formas y el conocimiento de los sistemas involucrados en dichos ciclos y/o funciones.

Para desarrollar este paso deben utilizarse los siguientes métodos o una combinación de los mismos
• Narrativa
• Cuestionarios
• Flujogramas

Verificación del cumplimiento
El objetivo de este paso es analizar la información obtenida y examinar ladocumentación correspondiente, para evaluar la eficiencia y efectividad del ciclo y/o función a auditar.
La principal herramienta en la realización de este paso son las pruebas de cumplimiento; pero también podrán utilizarse pruebas sustantivas y/o de doble propósito.

Es importante indicar que el auditor interno no se debe limitar únicamente al análisis de la información obtenida dentro de laempresa, sino que en aquellos casos que lo amerite debe apoyar su trabajo con información proporcionada por entidades externas, tales como: Cámaras, asociaciones económicas, bancos, proveedores, clientes así como económicos gubernamentales.

Resumen de deficiencias.
Este paso debe incluir la descripción del problema y los riesgos derivados del mismo, los comentarios del personal involucrado enel problema y una recomendación específica.

RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR INTERNO
La responsabilidad del Auditor Interno consiste en informar sobre los problemas detectados y sugerir posibles soluciones.
Es importante que el Auditor Interno efectúe el trabajo con diligencia profesional, tal como lo establecen las guías para la practica profesional de la Auditoría Interna.
Debe realizar unadecuado seguimiento a las soluciones planteadas a efecto de verificar su cumplimiento.

PROCEDIMIENTOS INICIALES
Al actuar como Auditor Interno, prestando servicios en forma independiente, los procedimientos iniciales más importantes son:
• Propuesta de servicios profesionales de Auditoría Interna
• Carta de convenio
PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES
El Auditor debe presentar unapropuesta de servicios profesionales, para la cual previamente se debe concertar una entrevista personal con los representantes ejecutivos de la entidad, con el propósito de determinar la naturaleza y alcance del trabajo a realizar y el informe a entregar.
Asimismo contar con los elementos de juicio necesarios para estimar el tiempo requerido en la realización del trabajo.

Realizada la entrevistacon los representantes o ejecutivos de la entidad y teniendo claros los aspectos descritos en el párrafo anterior, el Auditor debe manifestarlo por escrito, por medio de una propuesta de servicios profesionales que además incluirá conocimiento de los aspectos siguientes:
a. Nombre de la entidad a auditar.
b. Referencia a la entrevista inicial.
c. Áreas a examinar.
d. Alcance y período.
e.Fecha de inicio del trabajo.
f. Que el trabajo se realizará de acuerdo con las guías para la practica profesional de la Auditoría Interna.
g. Que el trabajo incluirá las pruebas a los registros de contabilidad y los procedimientos de auditoría que se consideren necesarios de acuerdo con las circunstancias y con los requisitos del cliente.
h. Tiempo estimado de la realización del trabajo de...