Modelo memorandum de planeamiento

MEMORANDO DE PLANEAMIENTO
Corporación Santa Fidelina SAC
Auditoria Administrativa
Área de Recursos Humanos
Memorando de planeamiento
I. ORIGEN DEL EXAMEN
EL examen se llevara a cabo en cumplimiento al contrato suscrito en el mes de enero del 2011 entre La Corporación Santa Fidelina S.A.C. con la sociedad auditora UCV y Asociados, para realizar una auditoría Administrativa al área deRecursos Humanos correspondiente al periodo Enero- octubre 2011 , dicho examen será ejecutado en el periodo del 02 de noviembre al 15 de Diciembre del año 2011.
OBJETIVOS.
Identificar y mejorar la imagen de los RECURSOS HUMANOS en la organización las políticas
Obligar a los departamentos de RECURSOS HUMANOS a asumir mayor responsabilidad y actuar al mas alto nivel de profesionalismo
Esclarecerlas responsabilidades y los deberes.
Facilita la uniformidad de las practicas y las políticas.
Detectar problemas latentes potencialmente perjudiciales para la organización
Garantizar el cumplimiento de las disposiciones legales
Reducir los costos mediante mejores practicas
Promover los cambios necesarios en la organizacion
II. NATURALEZA Y ALCANCE:
El presente examen especial será denaturaleza informativa abarcando operaciones que fueron realizados en el área de Recursos Humanos de La Corporación Santa Fidelina S.A.C., durante el periodo comprendido del 01 de Enero al 30 de octubre del 2011, para lo cual se aplicaran los programas y técnicas de auditoría a las operaciones del área a auditar, los mismos que permitirán desarrollar un eficiente examen.
III. RESEÑA HISTÓRICA:La Corporación Santa Fidelina S.A.C. se constituyó mediante escritura pública del 20 de abril del 2001 en los Registros Públicos de Trujillo, con el propósito de dedicarse a Servicios Funerarios
Se caracteriza siempre por el servicio de apoyo y confianza que brinda al cliente. Ha obtenido un gran crecimiento en el servicio, la calidad y experiencia del personal, lo que ha permitido atraer másclientes cada día.
IV. CONSTITUCIÓN JURÍDICA:
La Corporación Santa Fidelina S.A.C. es una sociedad anónima sujeta a Ley General de Sociedades, sus principales accionistas son:
|Juan Solano 60%
|Maria Panduro 40%

V. DISPOSITIVOS LEGALESAPLICABLES:
➢ Ley del IGV – ISC.
➢ Ley del Impuesto a la Renta.
➢ Ley General de Sociedades.
➢ Impuesto a las Transacciones Financieras.

VI. NORMAS INTERNAS.
➢ Política de ventas.
➢ Manual de Organización y Funciones.
➢ Manual de Procedimientos y funciones.
➢ Reglamento interno de trabajo.
➢ Reglamento de control y supervisión de Personal.➢ Políticas de prevención y mantenimiento de sistemas informáticos.

VII. ASPECTOS CONTABLES.
• Las existencias se registran al costo de adquisición o a su valor de realización.
• La valuación de los inventarios se realiza a través del método peps.
• El valor neto de realización es el precio de venta, es el estimado en el curso normal de las operaciones del negocio, menos losgastos de venta.
• Los inmuebles, maquinaria y equipo son registrados a su costo de adquisición más revaluación menos su depreciación acumulada.
• La compensación por tiempo de servicios (CTS) del personal, se calcula de acuerdo con los dispositivos legales pertinentes y se deposita semestralmente con carácter obligatorio en la institución financiera elegida por el trabajador.
• Elimpuesto a la renta y la participación de los trabajadores son determinados de acuerdo con las disposiciones tributarias y legales aplicables. Se contabilizan de acuerdo con la Norma Internacional de Contabilidad 12 (NIC 12).

VIII. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA.
A. Funciones del Directorio.
El Directorio tiene facultades plenas de representación legal y gestión, necesarias para la...