Monederos electrónicos.

Legislación Federal (Vigente al 2 de febrero de 2010)
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
TÍTULO SEGUNDO DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
CAPÍTULO UNICO
Artículo 29-c
Folio: 7312
ARTICULO 29-C. EN LAS TRANSACCIONES DE ADQUISICIONES DE BIENES, DEL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES, O DE LA PRESTACION DE SERVICIOS EN QUE SE REALICE EL PAGO MEDIANTE CHEQUE NOMINATIVO PARAABONO EN CUENTA DEL BENEFICIARIO, MEDIANTE TRASPASOS DE CUENTA EN ENTIDADES FINANCIERAS O SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRESTAMO, TARJETA DE CREDITO, DE DEBITO O DE SERVICIO O MEDIANTE MONEDERO ELECTRONICO, PODRA UTILIZAR COMO MEDIO DE COMPROBACION PARA LOS EFECTOS DE LAS DEDUCCIONES O ACREDITAMIENTOS AUTORIZADOS EN LAS LEYES FISCALES, EL ORIGINAL DEL ESTADO DE CUENTA DE QUIEN REALICE EL PAGOCITADO, SIEMPRE QUE SE CUMPLA LO SIGUIENTE:
I. CONSIGNEN EN EL CHEQUE LA CLAVE DEL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES DE LA PERSONA A FAVOR DE QUIEN SE LIBRE EL CHEQUE. SE PRESUME, SALVO PRUEBA EN CONTRARIO, QUE SE CUMPLIO CON ESTE REQUISITO, CUANDO EN EL ESTADO DE CUENTA QUE AL EFECTO EXPIDA LA INSTITUCION DE CREDITO O CASA DE BOLSA SE SEÑALE DICHA CLAVE DEL BENEFICIARIO DEL CHEQUE.
II.CUENTEN CON EL DOCUMENTO EXPEDIDO QUE CONTENGA LA CLAVE DEL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES DEL ENAJENANTE, EL PRESTADOR DEL SERVICIO O EL OTORGANTE DEL USO O GOCE TEMPORAL DE LOS BIENES; EL BIEN O SERVICIO DE QUE SE TRATE; EL PRECIO O CONTRAPRESTACION; LA FECHA DE EMISION Y, EN FORMA EXPRESA Y POR SEPARADO LOS IMPUESTOS QUE SE TRASLADAN DESGLOSADOS POR TASA APLICABLE.
III. REGISTREN EN LACONTABILIDAD, DE CONFORMIDAD CON EL REGLAMENTO DE ESTE CODIGO, LA OPERACION QUE AMPARE EL CHEQUE LIBRADO O EL TRASPASO DE CUENTA.
IV. VINCULEN LA OPERACION REGISTRADA EN EL ESTADO DE CUENTA DIRECTAMENTE CON EL DOCUMENTO A QUE SE REFIERE LA FRACCION II DEL PRESENTE ARTICULO, CON LA ADQUISICION DEL BIEN, CON EL USO O GOCE, O CON LA PRESTACION DEL SERVICIO DE QUE SE TRATE Y CON LA OPERACION REGISTRADA ENLA CONTABILIDAD, EN LOS TERMINOS DEL REGLAMENTO DE ESTE CODIGO.
V. CONSERVEN EL ORIGINAL DEL ESTADO DE CUENTA RESPECTIVO, DURANTE EL PLAZO QUE ESTABLECE EL ARTICULO 30 DE ESTE CODIGO.
EL ORIGINAL DEL ESTADO DE CUENTA QUE SE EXPIDA EN TERMINOS DEL PRIMER PARRAFO DE ESTE ARTICULO DEBERA CONTENER LA CLAVE DE INSCRIPCION EN EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES DE QUIEN ENAJENE LOS BIENES, OTORGUESU USO O GOCE, O PRESTE EL SERVICIO. EN CASO DE QUE EL ESTADO DE CUENTA SEÑALE LOS DATOS A QUE SE REFIERE LA FRACCION II DE ESTE ARTICULO, NO SERA NECESARIO CONTAR CON EL DOCUMENTO A QUE SE REFIERE LA CITADA FRACCION.
SE PRESUMIRA QUE EL ESTADO DE CUENTA ES ORIGINAL CUANDO EL MISMO SEA EXHIBIDO DE FORMA IMPRESA, O BIEN DE MANERA ELECTRONICA.
LOS CONTRIBUYENTES QUE OPTEN POR APLICAR LODISPUESTO EN ESTE ARTICULO, ADEMAS DE LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS EN EL MISMO, DEBERAN CUMPLIR CON LOS REQUISITOS QUE EN MATERIA DE DOCUMENTACION, CHEQUES, MONEDEROS ELECTRONICOS Y ESTADOS DE CUENTA, ESTABLEZCA EL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA MEDIANTE REGLAS DE CARACTER GENERAL.
QUIENES OPTEN POR APLICAR LO DISPUESTO EN ESTE ARTICULO, DEBERAN PERMITIR A LOS VISITADORES, EN EL EJERCICIO DE SUSFACULTADES DE COMPROBACION, CONSULTAR A TRAVES DE MEDIOS ELECTRONICOS LA INFORMACION RELATIVA A LOS ESTADOS DE CUENTA DE QUE SE TRATE, DIRECTAMENTE EN LAS INSTITUCIONES DE CREDITO O CASAS DE BOLSA, QUE HUBIESEN EMITIDO DICHOS ESTADOS DE CUENTA.
LO DISPUESTO EN ESTE ARTICULO SE APLICARA SIN PERJUICIO DE LAS DEMAS OBLIGACIONES QUE EN MATERIA DE CONTABILIDAD DEBAN CUMPLIR LOS CONTRIBUYENTES.
ANTEEL INCUMPLIMIENTO DE CUALQUIERA DE LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS EN ESTE ARTICULO, O BIEN, EN EL CASO DE QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN LOS ESTADOS DE CUENTA NO CORRESPONDAN CON LA INFORMACION DE LOS ESTADOS DE CUENTA PROPORCIONADOS POR LAS ENTIDADES FINANCIERAS, LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRESTAMO O LAS PERSONAS MORALES AUTORIZADAS PARA EMITIR TARJETAS DE CREDITO, DE DEBITO O DE...