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“ORGANIZACIÓN Y ESTRUCTURA DE LA EMPRESA”

ORGANIZACIÓN Y ESTRUCTURA DE LA EMPRESA3.1-1OBJETIVOS DE AUDITORÍA |
1 | Determinar si la estructura de la empresa es adecuada, a través del estudio de: a. Organigramas y cartas de organización b. Manuales de organización y procedimientos c. Comunicaciones institucionales |
2 | Determinar la influencia de la organización sobre el sistemade información financiera, como una base para decidir el alcance, la naturaleza y la oportunidad de los procedimientos de auditoría. |
3 | Identificar áreas de oportunidad para la empresa en materia de eficiencia y productividad respecto a sus recursos humanos. |
Las referencias que estos objetivos hacen a los estados financieros de la empresa, incluyen las notas complementarias o aclaratoriasque presentan dichos estados en hoja adjunta |

ORGANIZACIÓN Y ESTRUCTURA DE LA EMPRESA3.2-1CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO |
Nº | PREGUNTAS | SI | NO | NA | FECHA | AUDITOR |
1 | ¿La empresa tiene el organigrama general y los departamentales? | |  | | | |
2 | ¿Existe un manual de políticas, normas y procedimientos que esté actualizado? | |  | | | |
3 | ¿Existe undepartamento cuyas funciones incluyan la actualización permanente de los organigramas y el manual antes referidos? | |  | | | |
4 | ¿Las políticas, normas y procedimientos se difunden oportunamente entre el personal? | |  | | | |
5 | ¿Hay evidencia suficiente sobre dicha difusión? | |  | | | |
6 | ¿La estructura permite considerar que las comunicaciones fluyen adecuadamente entre losdepartamentos de la empresa? | |  | | | |
| ¿Están bien definidos los niveles de autoridad entre los diferentes departamentos? | |  | | | |
Grado de confianza del Control Interno:Alto ( ) Moderado ( ) Bajo ( x ) |
Comentarios adicionales: |
Responsable de la Evaluación:____________________________________________ __________________ Iníciales Fecha Firma |

ORGANIZACIÓN Y ESTRUCTURA DE LA EMPRESA 3.3-1PROGRAMA DE AUDITORÍA |
Nº | PROCEDIMIENTOS | CEDULA | FECHA | AUDITOR |
AA.00A.01A.02A.03A.04A.05A.06A.07BB.00B.01B.02 | Aplicables en la etapa preliminarObtener organigrama general yorganigrama departamentales de la empresa.En su caso, actualizar los organigramas obtenidos en auditorías anteriores. Estudiar los organigramas mencionados a fin de identificar lo siguiente: a. Áreas y/o funciones incompatibles b. Deficiencias en canales de comunicación c. Lagunas horizontalesPreparar cédulas de auditoría con descripciones de puestos y funciones de los niveles ejecutivos de leempresa.Identificar puntos de interés en las descripciones de puestos y funciones, sentando bases para la aplicación de pruebas específicas de auditoría.Abrir y actualizar la cédula de observaciones y sugerencias al control interno.Efectuar junta con el cliente para obtener respuesta y compromisos a las recomendaciones al control internoPreparar carta de recomendaciones al control interno yentregar oportunamente al cliente.Aplicables en la etapa intermedia y final Actualizar los organigramas de la empresa.Dar seguimiento a la implementación de recomendaciones incluidas en el informe de la etapa preliminar.Emitir reporte derivado del seguimiento a las recomendaciones al control interno | | | |

GUIA. Número 9Puntos de interés en la etapa preliminar |
1. Solo existe unorganigrama general de la Confianza. Puesto que lo que más interesa es la fluidez en las relaciones departamentales bajo el concepto de cliente y proveedor interno, se considera impráctico y riesgoso elaborar y difundir organigramas para cada una de las áreas de la empresa-. 2. Por el dinamismo a que aspira la empresa, no existen descripciones de funciones y actividades concentradas en un manual. No se...