Nic 12
Páginas: 12 (2854 palabras)
Publicado: 24 de mayo de 2011
MAPA DE RIESGOS PARA USO
DE LA AUDITORIA INTERNA
Por: Rodrigo Estupiñán Gaitán
(Contador Público Colombiano,
profesor universitario y conferencista,
autor de varios libros)
Con base en las recomendaciones indicadas en el Libro General “Consejos para la práctica” antes denominado “Guías o Pautas del Libro Rojo” del Instituto de Auditores Internos de España, así como del documento delBanco Mundial para la detección de riesgos en entidades de servicio público, se prepararon varios Mapas de Riesgo[1], que complementan las metodologías propuestas en este trabajo, dirigidas específicamente a las siguientes áreas:
• Area gerencial
• Area financiera
• Area de contratación
• Area de trámites y procedimientos
• Area de control interno
La matriz paraelaborar un mapa de riesgos puede ser diseñada y establecida bajo los siguientes parámetros:
|FACTOR DE RIESGO |DESCRIPCIÓN DEL RIESGO |POSIBLES CONSECUENCIAS |PONDERACION |
| | | | |
| || | |
| | | | |
Por las áreas respectivas enunciadas anteriormente, se prepararon diferentes factores de riesgos con su debida descripción, las cuales pueden ser trasladadas a la matrizdel mapa de riesgos, determinando las posibles consecuencias que afectan a cada empresa que aplique esta metodología, ponderando de uno a diez el riesgo que lo afecte o clasificando cada riesgo como bajo, medio y alto.
RIESGOS EN EL ÁREA GERENCIAL
Descripción: Comprende la alta y media gerencia, cuyos principales objetivos son la planeación organizacional, la estructura funcional, el manejode recursos y del talento humano y el ejercicio del liderazgo. También toma decisiones sobre los recursos financieros y materiales y debe tener capacidad para establecer controles a nivel de áreas, procesos, funciones y empleados.
Justificación: Las órdenes y mayores riesgos de carácter cuantitativo de importancia de hechos irregulares, fraudes y de corrupción se suceden en las esferas altas ymedias de la gerencia, debido a que en esos niveles se señalan los grandes delineamientos éticos, por tanto es donde más ejemplo de pulcritud, eficiencia y eficacia deben dar en todas las acciones que muestren sus directivos.
En los cargos de dirección frecuentemente se está sujeto a las presiones políticas, de amistad, de familiaridad o despotismo y otras situaciones económicas, sociales,administrativas, etc., por tanto esta área es de una gran vulnerabilidad.
Aspectos relevantes.- Dentro de los aspectos especiales de observación se pueden señalar los siguientes factores:
• La discrecionalidad
• El estilo de dirección
• El ejercicio de la autoridad
• La organización administrativa
• El manejo del recurso humano
• La presentación de informes• La ética
Mapa de riesgos.- En la elaboración de un mapa de riesgos del área gerencial, se podrían identificar los siguientes factores de riesgo:
|-Alta centralización por exceso de poder o autoridad concentrado |-Desmotivación, ya que los empleados no están satisfechos con la |
|en un área, cargo o empleado. |organización de la empresa y trabajansin motivación alguna. |
|- Descentralización del control por el otorgamiento de |-Falta de profesionalismo y baja capacitación, los empleados |
|responsabilidades, autoridad y capacidad para decidir, sin |carecen de condiciones requeridas para desarrollar su trabajo con |
|criterios bien definidos sin que exista rendición oportuna de |calidad y la empresa no...
DE LA AUDITORIA INTERNA
Por: Rodrigo Estupiñán Gaitán
(Contador Público Colombiano,
profesor universitario y conferencista,
autor de varios libros)
Con base en las recomendaciones indicadas en el Libro General “Consejos para la práctica” antes denominado “Guías o Pautas del Libro Rojo” del Instituto de Auditores Internos de España, así como del documento delBanco Mundial para la detección de riesgos en entidades de servicio público, se prepararon varios Mapas de Riesgo[1], que complementan las metodologías propuestas en este trabajo, dirigidas específicamente a las siguientes áreas:
• Area gerencial
• Area financiera
• Area de contratación
• Area de trámites y procedimientos
• Area de control interno
La matriz paraelaborar un mapa de riesgos puede ser diseñada y establecida bajo los siguientes parámetros:
|FACTOR DE RIESGO |DESCRIPCIÓN DEL RIESGO |POSIBLES CONSECUENCIAS |PONDERACION |
| | | | |
| || | |
| | | | |
Por las áreas respectivas enunciadas anteriormente, se prepararon diferentes factores de riesgos con su debida descripción, las cuales pueden ser trasladadas a la matrizdel mapa de riesgos, determinando las posibles consecuencias que afectan a cada empresa que aplique esta metodología, ponderando de uno a diez el riesgo que lo afecte o clasificando cada riesgo como bajo, medio y alto.
RIESGOS EN EL ÁREA GERENCIAL
Descripción: Comprende la alta y media gerencia, cuyos principales objetivos son la planeación organizacional, la estructura funcional, el manejode recursos y del talento humano y el ejercicio del liderazgo. También toma decisiones sobre los recursos financieros y materiales y debe tener capacidad para establecer controles a nivel de áreas, procesos, funciones y empleados.
Justificación: Las órdenes y mayores riesgos de carácter cuantitativo de importancia de hechos irregulares, fraudes y de corrupción se suceden en las esferas altas ymedias de la gerencia, debido a que en esos niveles se señalan los grandes delineamientos éticos, por tanto es donde más ejemplo de pulcritud, eficiencia y eficacia deben dar en todas las acciones que muestren sus directivos.
En los cargos de dirección frecuentemente se está sujeto a las presiones políticas, de amistad, de familiaridad o despotismo y otras situaciones económicas, sociales,administrativas, etc., por tanto esta área es de una gran vulnerabilidad.
Aspectos relevantes.- Dentro de los aspectos especiales de observación se pueden señalar los siguientes factores:
• La discrecionalidad
• El estilo de dirección
• El ejercicio de la autoridad
• La organización administrativa
• El manejo del recurso humano
• La presentación de informes• La ética
Mapa de riesgos.- En la elaboración de un mapa de riesgos del área gerencial, se podrían identificar los siguientes factores de riesgo:
|-Alta centralización por exceso de poder o autoridad concentrado |-Desmotivación, ya que los empleados no están satisfechos con la |
|en un área, cargo o empleado. |organización de la empresa y trabajansin motivación alguna. |
|- Descentralización del control por el otorgamiento de |-Falta de profesionalismo y baja capacitación, los empleados |
|responsabilidades, autoridad y capacidad para decidir, sin |carecen de condiciones requeridas para desarrollar su trabajo con |
|criterios bien definidos sin que exista rendición oportuna de |calidad y la empresa no...
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