nomina

Retención en la fuente por ingresos laborales

Definicion general
La retención en la fuente no es ningún impuesto, sino que es el simple cobro de impuesto que bien puese ser el impuesto de renta, a las ventas o de industria y comercio.


Existen dos procedimientos para la retención en la fuente por concepto de salarios. A continuación se explica el procedimiento a seguir en cada uno deellos. La estructura a seguir para la depuración es la siguiente:
Procedimiento tributario 2014
PROCEDIMIENTO 1 (ARTÍCULO 385 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO)
No.
Conceptos
A
Salario básico mensual (dinero o especie)
B
Horas extras, bonificaciones y comisiones (sean o no factor salarial)
C
Auxilios y subsidios (directo o indirecto)
D
Cesantía, intereses sobre cesantía, prima mínima legal deservicios (sector privado) o de navidad (sector público) y vacaciones.
E
Demás pagos ordinario o extraordinario
F
Total pagos laborales efectuados durante el mes (A+B+C+D+E)
G
Pagos a terceros por concepto de alimentación (limitado según artículo 387-1 ET)
H
Viáticos ocasionales que constituyen reembolso de gastos soportados
I
Medios de transporte distintos del subsidio de transporte
JCesantía, intereses sobre cesantía y prima mínima legal de servicios (sector privado) o de navidad (sector público). Pagos expresamente excluidos por el artículo 385 estatuto tributario.
K
Demás pagos que no incrementan el patrimonio del trabajador
L
Total ingresos no constitutivos de renta (G+H+I+J+K)
M
Aportes obligatorios a fondos de pensiones
N
Aportes voluntarios a fondos de pensiones
OAhorros cuentas AFC
P
Rentas de trabajo exentas numerales del 1 al 9 artículo 206 ET
Q
Total rentas exentas (M+N+O+P)
R
Aportes obligatorios a salud efectuados por el trabajador (año anterior)
S
Intereses o corrección monetaria en préstamos para adquisición de vivienda
T
Pagos a salud (medicina prepagada y pólizas de seguros)
U
Deducción por dependientes (artículo 387-1 ET)
V
Totaldeducciones (R+S+T+U)
W
Subtotal (F-L-Q-V)
X
Renta de trabajo exenta del 25% numeral 10 del artículo 206 ET (W X 25%)
Y
Base gravable de retención en pesos (W – X)
Z
Base gravable de retención en UVT (aplicar tabla artículo 383 ET)
 
PROCEDIMIENTO 2 (ARTÍCULO 386 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO)
CÁLCULO DEL PORCENTAJE FIJO DE RETENCIÓN
No.
Conceptos
A
Sumatoria de los salarios básicospagados durante los 12 meses anteriores (dinero o especie)
B
Horas extras, bonificaciones y comisiones pagadas durante los 12 meses anteriores (sean o no factor salarial)
C
Auxilios y subsidios pagados durante los 12 meses anteriores (directo o indirecto)
D
Cesantía, intereses sobre cesantía, prima mínima legal de servicios (sector privado) o de navidad (sector público) y vacaciones pagadosdurante los 12 meses anteriores
E
Demás pagos ordinario o extraordinario realizados durante los 12 meses anteriores
F
Total pagos efectuados durante los 12 meses anteriores (A+B+C+D+E)
G
Pagos a terceros por concepto de alimentación (limitado según artículo 387-1 ET)
H
Viáticos ocasionales que constituyen reembolso de gastos soportados
I
Medios de transporte distintos del subsidio detransporte
J
Cesantía e intereses sobre cesantía. Pagos expresamente excluidos por el artículo 386 estatuto tributario.
K
Demás pagos que no incrementan el patrimonio del trabajador
L
Total ingresos no constitutivos de renta 12 meses anteriores (G+H+I+J+K)
M
Aportes obligatorios a fondos de pensiones
N
Aportes voluntarios a fondos de pensiones
O
Ahorros cuentas AFC
P
Rentas de trabajoexentas numerales del 1 al 9 artículo 206 ET
Q
Total rentas exentas de los 12 meses anteriores (M+N+O+P)
R
Aportes obligatorios a salud efectuados por el trabajador (año anterior)
S
Intereses o corrección monetaria en préstamos para adquisición de vivienda
T
Pagos a salud (medicina prepagada y pólizas de seguros)
U
Deducción por dependientes (artículo 387-1 ET)
V
Total deducciones de los...