Normas De Auditoria De Sistemas

1- UBICACIÓN DE LA EMPRESA: la empresa INDUSTRIAL “X” S.A. esta ubicada en la ciudad de Bogota, lugar que fue seleccionado por estar cerca del mercado mas grande del país. la empresa cuenta con una planta y oficinas administrativas. En la decisión para determinar el lugar en que debería estar la empresa, nunca se llevo a cabo ningún estudio; el único argumento que se tomo en cuenta fue elanotado de estar cerca del mercado mas grande.

2- ORGANIZACIÓN: la organización de la empresa esta estructurada como sigue:

a- Presidente de la compañía.
b- Al mismo nivel – Gerente de Ventas, gerente de producción, gerente de compras, gerente de finanzas y gerente de personal.
c- Dependiendo de estos gerentes existe un subgerente, en ocasiones llamado ayudante o asistentey debajo de ellos el resto del personal.
d- No existe ninguna grafica de organización que la defina, y es muy común que exista invasión de funciones y que los empleados y obreros, en ocasiones se encuentren confundidos en cuanto a quien es su jefe; en épocas de reajustes en que ha llegado a faltar el gerente de producción, el gerente de ventas ha intervenido en las funciones de producciónpor acuerdo de la presidencia, sin que ello se haya notificado al personal de manufactura.

3- PRODUCCIÓN: la empresa se dedica a la elaboración de productos farmacéuticos utilizando tecnología inglesa y alemana por la que paga regalías y esporádicamente asistencia técnica.

4- PROCEDIMIENTOS: los procedimientos que la empresa tiene para dar fluidez a su funcionamiento COMPRAS-VENTAS- CONTRATACIÓN DE PERSONAL- ETC. Siempre han quedado al juicio del gerente respectivo. Esto ha originado que en ocasiones en que se ha cambiado algún gerente, este imponga un nuevo estilo y cambie los procedimientos a seguir, creando confusión en el personal subordinado.

En una entrevista llevada a cabo con el contralor se obtuvo la siguiente información:
e- Mensualmentese procesan estados financieros, que se terminan 20 días después del mes al que pertenecen.
f- Los estados financieros de referencia se presentan en un legajo que incluye Balance General, Estado de resultados, Estado de costos de producción, y relaciones de todas las cuentas; este legajo asciende a aproximadamente 100 hojas tamaño carta.
g- Este legajo es enviado únicamente alpresidente de la compañía.

5- PLANEACION FINANCIERA: anualmente se elabora un presupuesto, que se encomienda al gerente de finanzas. Dicho presupuesto tiene las siguientes características:

h- En su elaboración solo interviene el gerente de finanzas y esporádicamente se consulta a los gerentes de los demás departamentos.
i- El presupuesto solo es por un año.
j- No estadividido por áreas de responsabilidad.

La principal fuente de financiamiento es la cobranza de la empresa.

6- PERSONAL: La compañía cuenta con el siguiente personal:

k- obreros 8.800
l- Empleados 400
m- La mano de obra no requiere ser muy calificada, y generalmente se le entrena dentro de la empresa y no existe problema para hacer contrataciones.
n- Ha sidocostumbre de la empresa, el estricto cumplimiento de las disposiciones laborales, que se rigen por medio de un contrato colectivo firmado por el sindicato al que se encuentran afiliados los obreros.
o- En lo que a los empleados administrativos se refiere, las relaciones se rigen por contratos individuales firmados por ellos y las disposiciones de la ley laboral.
p- Los sueldos del personalse encuentran dentro de los niveles que pagan las industrias del ramo
q- La gerencia de personal se encarga de desarrollar todas las labores de relaciones industriales.

7- ABASTECIMIENTO DE MATERIA PRIMA: El 60% de la materia prima se compra en el país y el resto es importada de Inglaterra, Alemania y Estados unidos. La coordinación de compras esta asignada al departamento...