Normas De Auditoria

Las SOFOM, son entidades financieras que a través de la obtención de recursos mediante el fondeo en Instituciones Financieras (Banca de Desarrollo / Entidades de Fomento) y/o emisiones públicas de deuda, otorgan Crédito al público de  diversos sectores y realizan operaciones de Arrendamiento Financiero y/o  Factoraje Financiero. Una SOFOM no puede captar recursos del público y no requiere de la autorización del Gobierno  Federal para constituirse. 
    Se considera como SOFOM(Sociedad Financiera de Objeto Múltiple) aquella  Sociedad Anónima  que en su estatuto social, contemple expresamente  como objeto social principal la realización  habitual y profesional de una o más  de las actividades señaladas. 
   Estasentidades financieras gozarán de las mismas ventajas fiscales y procesales que tenían al ser Sofoles, Arrendadoras y empresas de Factoraje, adicionándoseles algunas ventajas  civiles al ser empresas mercantiles.  
 
 
Ventaja  Fiscal  
   
    Los  intereses generados en transacciones de la  cartera crediticia comercial con entidades financieras no causan el impuesto al  valor agregado (IVA), excepto en el caso de personas físicas que no realicen actividades empresariales y profesionales. 
Clasificación 
    Por  sus Accionistas, las SOFOMES pueden ser clasificadas como Entidades Reguladas (ER) o No Reguladas (ENR). Esta última es la que corresponde a MÁS CAPITAL. 
* Las Sociedades no reguladas son aquellas en cuyo capital no participan Instituciones de Crédito o Sociedades Controladas por Grupos Financieros. Estas sociedades deberán agregar a su denominación social la expresión "Sociedad Financiera de Objeto Múltiple" o su  acrónimo SOFOM seguido de las palabras  “Entidad No Regulada” o su abreviatura  “ENR”.
 

* Las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple no reguladas no estarán sujetas a la supervisión  de la Comisión Nacional Bancaria y de  Valores.
 
*Cabe señalar que las Sofomes no captan directamente recursos del público, como lo hacen los bancos, sin embargo, éstas quedan sujetas a normas  para evitar el lavado de dinero, y deben mantener un seguimiento estrecho de las disposiciones que al efecto establece el Servicio de Administración Tributaria.

SUBSIDIARIA
Dicho de una acción o de una responsabilidad: Que suple a otra principal.

Los subsidios son aplicados para estimular artificialmente el consumo o la producción de un bien o servicio. Son losmecanismos contrarios a los impuestos.

Generalmente la aplicación de subsidios específicos al consumo o a la producción de un producto cualquiera, tiene su origen en la intención de los Estados de alcanzar metas sociales, o bien favorecer, por distintas consideraciones , a determinadas personas, actividades o zonas de un pais.

Para las economistas "liberales" son mecanismos artificiales paramodificar la asignación de recursos de la economía, a los que consideran perjudiciales para el normal desarrollo de la misma, ya que consideran (estos economistas) que la asignación de recursos debe ser efectuada por el "mercado".

ORGANIZACIÓN CONTABLE
Entidad formada por miembros de un mercado (bancario, financiero...) y cuya finalidad es la de garantizar la fiabilidad de las transacciones entre dospartes sirviendo como garante.

Entidad encargada de la centralización y organización de los pagos y cobros dentro en el mercado, evita el movimiento físico de títulos y proporciona agilidad al sistema.

CONDUSEF
 
Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros
 Somos una institución pública dependiente de la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico.
 Nos dedicamos a dos tipos de acciones:
Preventivas (orientar, informar, promover la Educación Financiera), y
Correctivas(atender y resolver las quejas y reclamaciones de los usuarios de servicios y productos financieros).
 
OBJETIVOS
* Fomentar la Educación Financiera entre la población.
* Continuar con el desarrollo de productos...