Normas de control interno

República de Venezuela - Contraloría General de la República Despacho del Contralor General de la República. Caracas, 30 de Abril de 1997.- Resolución Número 01-00-00-015 186° y 138° El Contralor General de la República, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 54, 69, 70 y 72 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y en ejercicio de la atribución que le confiere elnumeral 4 del artículo 15 Reglamento Interno de este Organismo Contralor, CONSIDERANDO: Que a la Contraloría General de la República, como órgano del

rector de los sistemas de control interno y externo de la Administración Pública Nacional, le compete dictar las normas e instrucciones para el funcionamiento coordinado de dichos sistemas, y que es fundamental para tal funcionamiento laprescripción uniforme de los mismos; CONSIDERANDO: Que para ejercer un control ágil y eficaz, se requiere que las entidades y organismos públicos establezcan y mantengan adecuados controles internos, de forma tal que el control fiscal externo se complemente con el que le corresponde ejercer a la administración activa; CONSIDERANDO:

Que la existencia de normas reguladoras del control interno de lasentidades y organismos potestades de orientación, facilita el ejercicio de las y las coordinación, ordenación dictar

evaluación que sobre el mismo tiene legalmente asignadas la Contraloría General de la República; resuelve siguientes: NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO CAPÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES Artículo 1°.- Las disposiciones contenidas en las presentes normas señalan los estándares mínimosque deben ser observados por los organismos y entidades señalados en el artículo 2°, en el establecimiento, implantación, funcionamiento y evaluación de sus sistemas y mecanismos de control interno. Artículo 2°.- El Contralor General de la República, los titulares de los órganos de control externo de los Estados y Municipios y la máxima autoridad jerárquica de cada uno de los organismos yentidades a que se refieren los numerales 1 al 6 del artículo 5° de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, son responsables por la aplicación de las presentes normas en sus respectivas estructuras de control interno.

CAPÍTULO II DEL CONTROL INTERNO Artículo 3°.- El control interno de cada organismo o entidad debe organizarse con arreglo a conceptos y principios

2generalmente aceptados de sistema y estar constituido por las políticas y normas formalmente dictadas, los métodos y procedimientos efectivamente implantados y los recursos humanos, financieros siguientes: a) Salvaguardar el patrimonio público. b) Garantizar la exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de la información presupuestaria, financiera, administrativa y técnica. c) Procurar la eficiencia,eficacia, economía y legalidad de los procesos y operaciones institucionales y el acatamiento de las políticas establecidas por las máximas autoridades del organismo o entidad. Articulo 4°.-Los objetivos del control interno deben ser establecidos para cada área o actividad del organismo o entidad, y caracterizarse por ser aplicables, completos, razonables, integrados y congruentes con generales de lainstitución. Artículo 5°.-El control interno administrativo lo conforman las normas, procedimientos y mecanismos que regulan los actos de administración, manejo y disposición del patrimonio público y los requisitos y condiciones que deben cumplirse en la autorización financieras. de las transacciones presupuestarias y los objetivos y materiales, cuyo funcionamiento coordinado debe orientarse alcumplimiento de los objetivos

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Artículo 6°.- El control interno contable comprende las normas, procedimientos y mecanismos, concernientes a la protección de los recursos y a la confiabilidad de los registros de las operaciones presupuestarias y financieras, así como a la producción de información atinente a las mismas. Articulo 7°.-El costo del control interno no debe exceder el que...