Notas de estados contables (ejemplo)

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Argentina S.A.

N ° de inscripción en el Registro Público de Comercio: 1.505.606

NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

Nota 2 - NORMAS CONTABLES APLICADAS (Continuación)

e) Bienes de uso:

Se han valuado al costo de adquisición reexpresado según lo informado en el apartado 2 de la presente nota, deduciendo las correspondientes amortizaciones y depreciacionesacumuladas, calculadas por el método de la línea recta en función de la vida útil estimada para cada grupo homogéneo de bienes. Los valores determinados, en su conjunto, no exceden su valor recuperable.

f) Impuesto a las ganancias y a la ganancia mínima presunta

• El impuesto a la ganancia mínima presunta, es complementario del impuesto a las ganancias, dado que, mientras este último grava lautilidad impositiva del ejercicio, el impuesto a la ganancia mínima presunta constituye una imposición mínima que grava la renta potencial de ciertos activos productivos a la tasa del 1 %, de modo que la obligación fiscal de la Sociedad coincidirá con el mayor de ambos impuestos. Sin embargo, si el impuesto a la ganancia mínima presunta excede en un ejercicio fiscal al impuesto a las ganancias, dichoexceso podrá computarse como pago a cuenta de cualquier excedente del impuesto a las ganancias sobre el impuesto a la ganancia mínima presunta que pudiera producirse en cualquiera de los diez ejercicios siguientes.

La Sociedad registra el impuesto a las ganancias aplicando el método del impuesto diferido siguiendo el procedimiento establecido por la RT Nº 17 de la F.A.C.P.C.E.

En elejercicio finalizado el 31 de dic de 2009, la deuda por impuesto diferido ascendió a $4.900, que se originó en conceptos gravables y deducibles por $5.950 y $1.050 respectivamente, mientras que en 2008 no se registraron saldos iniciales.
El saldo del impuesto a las ganancias a pagar al 31 de Diciembre de 2009, conforme a normas impositivas ascendió a $26.600. Al 31 de Diciembre de 2008, el saldo delimpuesto a las ganancias a pagar ascendió a $18.998

Argentina S.A.

N ° de inscripción en el Registro Público de Comercio: 1.505.606

NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

Nota 2 - NORMAS CONTABLES APLICADAS (Continuación)

A continuación se detalla la conciliación entre el impuesto a las ganancias cargado a resultados y el que resultaría de aplicar la tasa impositivavigente al resultado contable antes de impuestos:

| |2009 | |2008 |
|Impuesto a las ganancias calculado a la tasa legal | | | |
|(35%) sobre el resultado antes de impuestos:|28.000 | |18.998 |
|Diferencias Permanentes | | | |
|Gastos no deducibles |3.500 | |- |
|Cargo a resultados porimpuesto a las ganancias |31.500 | |18.998 |
| |~ A/4 | |~ A/4 |
|Rdo. Contable |80.000 X 35% |= |28.000 |
|Gastos no deducibles |10.000X 35% |= |3.500 |
| |90.000 X 35% |= |31.500 |

g) Cuentas del patrimonio neto

Se encuentran reexpresadas conforme a los criterios indicados en la nota 2.4.

h) Cuentas del estado de resultados

Las cuentas que acumulan operaciones monetarias se computaron a su valor nominal, reexpresado...
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